民办学校的财务管理制度

. xxxxxxxx 职业培训职业培训 财务管理制度财务管理制度 第一章第一章 总总则则 第一条 为加强学校的财务工作，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的 作用，特制定本规定。 第二条 学校财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行有关的财务管理制度和税收制度，执行学校统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反 映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进学校取 得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 专业资料 . (五)合理分配学校收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规 的变化，有效规财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成学校交给的其他工作。 第三条 学校财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条 学校各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章第二章 财务工作岗位职责财务工作岗位职责 第五条 财务经理负责组织本学校的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用案，开辟 财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本学校有关部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益； 专业资料 . (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向校长 提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩 指标； (五)负责建立和完善学校已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分 配制度； (六)承办学校领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清 楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析学校财务、成本和利润的执行情况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好学校参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 专业资料 . (四)完成校长或财务经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条 抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，格审核现金收付凭证。 (四)格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后，可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成校长或财务经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： 专业资料 . (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督学校财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经 济活动及其经济效益。 (三)详细核对学校的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅学校的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题， 积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规学校的经济行为。 (六)针对学校财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成校长或财务经理交付的其他工作。 第三章第三章财务工作管理财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整， 专业资料 . 并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的 原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同校长办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿 记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报校长，并报送有关部 门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经 理、校长签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本学校的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整 的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向校长或主 管副校长书面报告，并请求查明原因，作出处理。 专业资料 . 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立部稽核制度，并做好部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工 作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报 告，报送校长。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副校长监交。 第四章第四章 支票管理支票管理 第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批 单”，经财务经理、校长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填 写日期、用途、登记，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对 (购置物品由 保管员签字)、财务经理、校长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出 专业资料 . 纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号， 原支票领用人在“支票借款单”及 登记簿上注销。 第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日清算，超期的财务人员月 底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资扣还，当月工资 扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现 金借款管理规定执行。 凡一支出款项累计超过 10000 元或现金支出超过 5000 元时，会计或出纳人员 应文字性报告财务经理。凡与学校业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性 报告财务经理。 第二十三条 凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日，会计或出纳人员应文字 性报告财务经理。 第二十四条学校财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须 财务经理会同校长联签字。校长外出应由财务人员设法通知，经校长授权可委托 其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第五章第五章 现金管理现金管理 专业资料 . 第二十五条 学校可以在下列围使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)校长批准的其他开支。 前款结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由校长确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限 额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，校长批准 后支付现金。 第二十七条 学校固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用 品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算式，不得使用现金。 专业资料 . 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。 超额部分应存入银行。 第二十九条 财务人