涉税业务练习答案

第三章税收法律制度概述 一、单项选择题 1.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 2.下列各项中不属于税收作用的是（） 。 A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源 3.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 4.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属 于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 5.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标 准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（） ，属于（） 。 A.免征额税基式减免 B.起征点税额式减免 C.项目扣除税额式减免 D.起征点税基式减免 6.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（） 。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 7.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该 1600元 指的是（） 。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 二、多项选择题 1.税收具有()特征。 A.无偿性 B.收益性 来源网络 C.强制性 D.固定性 2.下列各项中属于税收原则的有（） 。 A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则 3.我国税收法律关系中的征税主体是（） 。 A.税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关 7.实行比例税率的税种有()。 A.个人所得税 B.营业税 C.车船税 D.企业所得税 三、判断题 1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律 关系的纳税主体。 （） 2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。 （） 3.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税 目。 （） 4.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其 超过起征点部分的数额征税。() 5.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。 （） 6.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。() 答案部分 一、单项选择题 1. 【正确答案】C 【答案解析】本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B 选项是计算税额的尺度， D选属于税收法律关系内容。 【答疑编号 10232】 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 2. 【正确答案】C 【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素。 【答疑编号 10234】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 3. 【正确答案】B 【答案解析】本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向 的对象，即课税对象。 【答疑编号 10235】 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 来源网络 4. 【正确答案】A 【答案解析】本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。 【答疑编号 10236】 【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】 5. 【正确答案】B 【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理 的具体规定等。 【答疑编号 10237】 【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】 6. 【正确答案】A 【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。 《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此 应该是由全国人民代表大会颁布实施的。 【答疑编号 10238】 【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】 7. 【正确答案】B 【答案解析】 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象， 不同的征税对象是区别不同税种 的重要标志。 【答疑编号 10239】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 8. 【正确答案】D 【答案解析】土地增值税是特定目的税，不属于流转税。 【答疑编号 10240】 【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】 9. 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括： 税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括 起征点、免征额、 项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限， 课税 对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 【答疑编号 10241】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 10. 【正确答案】D 【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。 【答疑编号 10242】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 11. 【正确答案】A 【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。 【答疑编号 10243】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 12. 来源网络 【正确答案】B 【答案解析】本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳 税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的 1600万元属于免征额，而不是起征点。 【答疑编号 10244】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 二、多项选择题 1. 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 【答疑编号 10245】 【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】 2. 【正确答案】BC 【答案解析】本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。 【答疑编号 10246】 【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】 3. 【正确答案】AC 【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国 家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 【答疑编号 10247】 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 4. 【正确答案】BD 【答案解析】 本题考核点为减免税。 减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一 种特殊规定。 针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展， 针对纳税人是为了照顾某些 纳税人的特殊困难。 【答疑编号 10248】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 5. 【正确答案】BC 【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税， 而产品税、 国有企业所得税已被取消。 【答疑编号 10249】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 6. 【正确答案】AB 【答案解析】本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。 【答疑编号 10250】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 7. 【正确答案】BD 【答案解析】本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C 项实行定额税率。 【答疑编号 10251】 【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】 三、判断题 来源网络 1. 【正确答案】对 【答案解析】本题考核税收法律关系纳税主体的范围。在我国税收