企业文档小型合伙企业财务管理制度

财务管理制度（试行）财务管理制度（试行） 第一章财务人员岗位职责 一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确 保财务工作的合法、合规。 2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程序 执行。 3、采取切实有效的措施保证事务所资金和财产的安全，维护公 司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使 用资金、加强资金回流，确保事务所资金安全。 5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、 节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进 行各种经济活动分析，为事务所合伙人决策提供有效依据。 7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、 有效。 10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员 素质。 11、完成事务所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排 的其他任务。 12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。 二、出纳岗位职责范围 1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金， 不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账， 保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、 每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作， 与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承 担赔偿责任; 4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手 续，按规定签发支票，严禁签发空头支票; 6、日常备用金库存余额不超过 2000 元，如备用金额度调整须与 会计人员商议并达成一致意见， 再报财务负责人或合伙人授予权限人 审批； 7、完成会计人员交付的其它工作。 第二章日常工作管理规定 为明确事务所资金使用流程、 规范费用报销及借款行为， 完善财 务管理制度，特制定本规定。 一、费用报销 （一） 、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。 （二） 、费用报销范围及标准 额度不受限费用报销项目额度不受限费用报销项目 科目 1、差旅费 费用说明 出差所发生的交通费、食宿 费、差旅费补贴等相关费用 支出 列支购买办公用品、邮寄物 件等办公所需费用支出，不 得列支购买固定资产 列支电话费、购充值卡等费 用支出 提供发票要求 1、地税监制客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等； 2、差旅补贴参照公司标准执行； 1、国税监制商品零售发票； 2、办公用品单价在 2000 元以下； 3、地税监制其他服务业发票； 1、地税监制电信服务、邮政特种发票； 2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位 名称 2、办公费 3、通讯费 4、 车辆使用费列支非货运车辆费用支出1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发 （过路费、过桥费、停车费、 票或零售发票汽车修理行业发票； 汽车修理费、保养费、保险 费） 5、会务费列支会议上的住宿、招待、 礼品、场租、复印等费用支 出 1、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票， 须注明会务日期； 2、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、 数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为 其他服务业发票； 3、会议所购礼品，发票请写“会议用品” ，否则属 “招待费用”无法在会议费中列支； 1、铁路/公路/飞机运输业发票； 2、其他服务业发票，如出租车、公汽市内短途送 货车票； 1、咨询业专用发票 6、运杂费列支运输商品发生的费用支 出 列支给咨询公司的费用支出7、咨询费 额度严格受限费用报销项目额度严格受限费用报销项目 科目 1、招待费 费用说明 列支餐饮、购买礼品等支出 提供发票要求 1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为 国税监制的商品销售发票； 2、报销额度：低于收入×报销额度：低于收入×5 5‰‰ 2、广告费 3、 职工教育经 费 列支单位宣传广告费支出 列支员工培训所发生的费用 支出 1、由广告公司出具广告服务业发票； 2、报销额度：低于收入×报销额度：低于收入×1515％％ 1、由专业培训机关或单位出具的服务业发票； 2、报销额度：低于员工工资总额×报销额度：低于员工工资总额×2.52.5％％ （三） 、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销 1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章； 2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐 全，发票内容与其单位性质不一致的； 3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符； 4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰； 5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过 三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依 据。 （四） 、费用报销流程 1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容， 并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。 2、团队负责人（即合伙人） ，应对所负责小组的费用报销单进行 初审，并签署意见。 3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求， 报销费用金额是否超支。 4、 、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额， 签署同意 或拒绝费用支出意见。 （五） 、大额资金（一次性支付金额≥5000 元）支付：须提前 2 个工作日知会财务人员。 二、借款 （一） 、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员 工负责合伙人承担担保责任。 （二） 、借款范围： 日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。 （三） 、借款流程 1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款 单” ，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数 及金额、预计还款日期。 2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额 合规后签字。 3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围 内。 4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。 5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清 账依据；借款单复写联交会计入账。 注意： 如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但进行费 用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责人，小组 负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。账外固定资 账外固定资 产的稽查案例与分析产的稽查案例与分析 固定资产是企业生产经营的主要生产资料，包括使用年限超过一年的房屋、建筑 物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营相关的设备、器具、工具等。 在对企业稽查过程中，发现资产账实不符，常常存在账外固定资产的现象。笔者 通过以下固定资产稽查案例，介绍账外资产的稽查方法。 一、案例简介 案例一：A 企业是一家商品流通企业，经济效益较好，财务核算比较规范， 税费缴纳正常。稽查进点后，该单位的负责人说：“我们的企业管理严格，核算 制度健全，遵纪守法，应当没有违纪违法的问题。”稽查过程中，稽查人员在账 面上确实没有发现什么问题。但发现了一个现象，该单位的运输工具较多，车辆 型号各异， 而且流动性较大， 其中有