审计报告PDF

审计报告 范 本 基本框架 一、引言二、基本情况 三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价 五、与总公司往来和连带责任情况 报告架构 六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项 八、任职期末资产负债状况九、建议 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 一、引言 工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围 1、工作依据 例：根据计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求 2、审计方式 分就地审计、报送审计等 例：由组成的审计组于 2002 年×月×日至×月×日对局（以下简称“某局” ）进行 了就地审计 3、审计目的 如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项 等，以及相关的经济责任。 4、审计程序 审计期间， 审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍， 查阅了某局 1995 年至 2001 年 12 月 31 日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公 司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行 了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以 及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。 5、审计范围 时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995 年至 2001 年 12 月 31 日，部分 重大审计事项进行了前伸后延。 空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构 二、基本情况 提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范 围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未 人员结构基本情况 1、注册资金（或法人注资情况） 例：组建于 1952 年，注册资金 2 亿元人民币，法人代表××，是隶属于，在国家 工商行政管理局注册的企业，拥有资质。 2、经营范围 3、部门机构设臵和人员配备情况 例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共 13 个职能部门。局总 部在职职工 100 人，其中副三总师以上 13 人。总部在岗员工中，大本以上学历者43 人，占 总部全部在岗人数的 43% 4、资质登记 例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人 分支机构可不包括此部分） 基本情况 5、企业管理架构 例：截至 2001 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等18 个全资子公司；上 海公司、厦门公司、北京公司等6 家区域性公司。 （以框架图辅助说明 ） 6、企业获奖情况 例：××任职期间，该企业分别于 1996 年被评为“” 、1997 年被评为“” 、1999 年被评为“” 、2000 年被评为“”和“” 。等等 7、获奖工程 例：1995 年至 2001 年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项 101 项，其中：国家 优质工程奖 2 项，鲁班奖工程 2 项，参建鲁班奖工程 5 项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项 工程 39 项，总公司优质工程奖53 项。 8、人员结构 静态分析 例：截至 2001 年底，某局在职员工为18,592 人，其中：在岗 15,101 人，下 岗等其他 3491 人。 从二局人员结构来看， 本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局 总人数的 7.18％和 2.49％。 动态分析 例： 据统计， 1995 年至 2001 年， ×局累计接收或引进大中专毕业生2,861 人， 同期， 大 中专学生等管理和专业技术人才流失1,099 人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995 年的 1,029 人降至 2001 年的 129 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。 三、任期业绩情况 内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况 4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价 7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重 大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序） 9、重大投资 情况 1、预算执行情况 例： ××局长任职期间 （1995年至2001年） 营业额累计完成预算 （计划） 总额的125.85％， 利润总额累计完成预算（计划）的120.78％ 2、生产经营情况 文字描述 例：1995 年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营 战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但 1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。 （根据需要可省略、节减） 数字描述 例：1995 年至 2001 年底，×局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业 额亿元， 年均亿元； 累计完成建筑业总产值亿元， 年均亿元； 年均优良品率 73.28%， 年均全员生产率 14.93 万元/人、年。 （以附表辅助说明） 3、经济效益情况 年到年总体财务状况及说明（可用表格） 1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收 入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。 2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。 3. 债权、债务、存货、在建工程情况。 4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。 5. 现金流量分析。 6. 预算管理及执行情况。 7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。 8. 清产核资情况。 9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。 10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、 投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等） 。 11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。 12. 2004 年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。 报表反映的经济效益情况 例：1995 年至 2001 年 6 月，×局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。 累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。以附表辅助说明 （此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正 例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此 之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的 或有损失） 。 （附表辅助说明） 4、财务信息的评价 例： 根据审计了解的信息， ×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则， 成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏 重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂 帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。 5、现金流量分析 经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权 益法核算下的投资收益等） 后与经营利润（扣除投资收益） 比较分析 投资活动产生的现金流 量与