审计业务流程图

财务报表审计总体业务流程 初步业务活动流程 审计计划主要流程 具体 审计 计划 持续、不断修正过程，贯穿审计全过程 风险评估流程 了解被审计单 位及其环境 （不包括内部 控制） 整 体 层 面 了 解 被 审 计 单 位 内 部控制 对风险评估 及审计计划 的项目组讨 论 K 评估重大错 Q 报风险 风险应对流程 1、识别的会计报表层次 重大错报风险及应对措 施。 2d只别的认定层次重大 错报风险及应对措施。 3.识别的认定层次重大 错报风险及应对措施。 4、识别的特别风险汇总 及应对措施。 从业务层面了解内控与控制测试及审计实施 实质性程序 项目 组内 内部 复核 业务完成阶段流程 审计 工作 底稿 归档 副 主 出 审 报 质控 项目总 监完成 工作底 稿二级