2017年佛山会计继续教育试题

第三部分第三部分 有关问题衔接规定有关问题衔接规定 新、旧转换后的几项会计工作新、旧转换后的几项会计工作 3 --3 --[ [复习复习] ] 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。(2 分) A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、15 年 新准则下取消了存货（）。(2 分) A、后进先出法 B、直线法 C、先进先出法 D、年限平均法 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括： 存货、长期股权投资、 固定资产、无形资产等。 （）(2 分) A、正确 B、错误 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表 和现金流量表的所有项目进行折算。（）(2 分) A、正确 B、错误 小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。（）(2 分) A、正确 B、错误 小企业对会计政策变更、 会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。 （） (2 分) A、正确 B、错误 第四部分第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则案例分析 《小企业会计准则》的内容《小企业会计准则》的内容 16 --16 --[ [复习复习] ] 下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。(2 分) A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题 D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。(2 分) A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 D、小企业固定资产应计提减值 小企业无形资产只能按（）摊销。(2 分) A、双倍余额递减法 B、年数总和法 C、年限平均法 D、工作量法 第五部分第五部分 小企业税务会计案例分析小企业税务会计案例分析 六、小企业其他税种的会计处理六、小企业其他税种的会计处理 ----[ [复习复习] ] 关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（）。(2 分) A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资 源税”科目 B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目 C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应 交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付 的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目 第六部分第六部分 小企业税务筹划案例分析小企业税务筹划案例分析 三、小企业税务筹划的基本方法三、小企业税务筹划的基本方法 3 --3 --[ [复习复习] ] 下列行为不违法的是（）。(2 分) A、避税 B、纳税筹划 C、漏税 D、偷税 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不 超过 3 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的 月销售额或营业额不超过（）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（）万元） 的缴纳义务人。(2 分) A、10；20 B、10；30 C、15；20 D、15；30 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小 微企业免征增值税政策的销售额度。（）(2 分) A、正确 B、错误 小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（）(2 分) A、正确 B、错误 第七部分第七部分 小企业税收风险防范案例分析小企业税收风险防范案例分析 四、小企业税务风险的防范措施四、小企业税务风险的防范措施 4 --4 --[ [复习复习] ] 某小规模纳税人当月销售额 31000 元，当月应按（）元确定是否免税。(2 分) A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 自 2016 年 1 月 1 日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由 15 年 变为（）年，总账、明细账的保存期限由 15 年变为（）年。(2 分) A、30；30 B、20；30 C、20；20 D、30；20 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）(2 分) A、正确 B、错误 增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（）(2 分) A、正确 B、错误 第八部分第八部分 最新资源税、环境税政策解读最新资源税、环境税政策解读 二、最新环境税政策解读二、最新环境税政策解读 ----[ [复习复习] ] 纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（） 缴纳。(2 分) A、核算地 B、开采地 C、洗选地 D、加工地 对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征 50%；对符合条件的衰竭期矿山开 采的矿产资源，资源税减征 30%。（）(2 分) A、正确 B、错误 纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的 购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一 并计算缴纳资源税。（）(2 分) A、正确 B、错误 洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。 （）(2 分) A、正确 B、错误 第九部分第九部分 20172017 企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 ----[ [复习复习] ] 扣除类纳税调整计算公式为（）。(2 分) A、扣除类纳税调整＝费用损失（税法确认）－税收扣除（会计确认） B、扣除类纳税调整＝费用损失（会计确认）－税收扣除（税法确认） C、扣除类纳税调整＝税收扣除（税法确认）－费用损失（会计确认） D、扣除类纳税调整＝税收扣除（会计确认）－费用损失（税法确认） 公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（）(2 分) A、正确 B、错误 中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（）(2 分) A、正确 B、错误 公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加 盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。（）(2 分) A、正确 B、错误 第十部分第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定规范三去一降一补有关业务的会计处理规定 PART 03PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 --