2017继续教育模拟题

20172017年模拟考试卷年模拟考试卷 一、单选题一、单选题 1、被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益， 同时调整未以公允价值计量的已 确认被套期项目的（）。 A、账面价值 B、公允价值 C、账面余额 D、以上均不正确 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价 值计量的已确认被套期项目的账面价值。 2、下列应计入“应交税费”二级科目的是（）。 A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、 “未交增值税”、 “预 交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、 “简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 3、企业进行的下列交易或事项，不属于政府补助的是（）。 A、甲公司收到的先征后返的增值税500 万元 B、乙公司因满足税法规定直接减征消费税200 万元 C、因鼓励企业投资，丙公司收到当地政府无偿划拨的款项2000 万元 D、丁公司取得政府无偿划拨的山地，用于开发建厂 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】政府补助的主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非 货币性资产等。选项 A 属于税收返还；选项 C 属于政府对企业的无偿拨款；选项D 属于无偿给予非货币 性资产；选项 B，除了税收返还之外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税 额等形式。这类税收优惠不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。 4、下列各项中，不属于政府补助的是（）。 A、政府对企业的无偿拨款 B、行政无偿划拨的土地使用权 C、增值税出口退税 D、税收返还 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】暂无 5、通过插入选项卡的（），可以实现特殊符号的输入。 A、特殊符号 B、数字符号 C、文本符号 D、数据符号 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】通过插入→特殊符号，可以实现特殊符号的输入。 6、 某运输公司为增值税一般纳税人， 2017 年 6 月底和某客户签订一份长期运输合同， 负责该客户从 2017 年 7 月至 2020 年 6 月连续 3 年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2018 年、2019 年 和 2020 年 6 月支付。 合同约定不含税租金为每月1 万元， 2017 年 7 月， 该运输公司的会计处理为 （） 。 A、借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000 B、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1100 C、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——代转销项税额 1100 D、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——未交增值税 1100 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】会计按权责发生制按月确认收入，增值税纳税义务发生时间和合同约定的付款日期。 2017 年 7 月，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务，需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过 “应交税费——代转销项税额”明细科目核算。 7、下列属于比较分析按照比较内容分类的是（）。 A、与本企业历史比 B、同类企业比 C、比较结构百分比 D、与计划预算比 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】比较分析按照比较内容分为：（1）比较会计要素的总量；（2）比较结构百分比；（3）比 较财务比率；而 A、B、D 则是按照比较对象划分的。 8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试 点的通知》（财税〔2016〕36 号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税 方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳 务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 （）的征收率计算缴纳增值税。 A、10% B、3% C、5% D、20% 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征 增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位 支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税 方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。 9、2016 年 5 月 15 日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000 万元、进项税额110 万元；在2017 年 4 月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月 折旧额 4 万元，2017 年 4 月，该企业应做的会计分录为（）。 A、借：固定资产 110 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费——待抵扣进项税额 44 B、借：固定资产 105.16 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 61.16 应交税费——待抵扣进项税额 44 C、借：固定资产 105.16 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 63.10 应交税费——待抵扣进项税额 42.06 D、借：固定资产 105.16 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费——待抵扣进项税额 39.16 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】已抵扣进项税额的不动产，转用于集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣 的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100% 不动产净值率＝（1000-4×11）÷1000×100%＝95.6% 不得抵扣的进项税额＝110×95.6%＝105.16（万元） 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税 额从进项税额中扣减， 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。 会计处理为： 借：固定资产 105.16 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费——待抵扣进项税额 39.16 10、下列各项中，不属于财务报表分析局限性的是（）。 A、财务报表的真实性问题 B、财务报表本身的局限性 C、财务报表的可靠性问题 D、比较基础问题 【正确答案】A 【您的答案】D 【答案解析】财务报表分析的局限性包括：财务报表本身的局限性、财务报表的可靠性问题和比较基础 问题。所以选项 A 是答案。 11、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按