《企业纳税实务》教学大纲

1 《企业纳税实务》教学大纲 课程编号 051781A 课程性质 学科基础、必修 学 时 3 学 分 48 适用专业 会计学 Ⅰ 大纲本文 一、课程内容 （一）税法概论 1. 税法的概念 2. 税法的地位及与其他法律的关系 3. 我国税收的立法原则 4. 我国税法的制定与实施 5. 我国现行税法体系 6. 我国税收管理制度 （二）增值税法 1．征税范围及纳税义务人 2．一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理 3．税率与征收率的确定 4．一般纳税人应纳税额的计算 5．小规模纳税人应纳税额的计算 6．几种特殊经营行为的税务处理 7．进口货物征税 8．出口货物退免税 9．纳税义务发生时间与纳税期限 10. 纳税地点与纳税申报 11. 增值税专用发票的使用及管理 （三）消费税法 1. 纳税义务人 2. 税目、税率 3. 应纳税额的计算 4. 自产自用应税消费品应纳税额的计算 5. 委托加工应税消费品应纳税额的计算 6. 兼营不同税率应税消费品税务处理 7. 出口应税消费品应纳税额的计算 8. 出口应税消费品退免税 9. 纳税义务发生时间与纳税期限 10. 纳税地点与纳税申报 （四）营业税法 1. 纳税义务人 2. 税目、税率 3. 计税依据 4. 应纳税额的计算 5. 几种经营行为的税务处理 6. 税收优惠 2 7. 纳税义务发生时间与纳税期限 8. 纳税地点与纳税申报 （五）资源税法 1. 纳税义务人 2. 税目、税率 3. 课税数量 4. 应纳税额的计算 5. 税收优惠 6. 征收管理与纳税申报 （六）土地增值税的核算 1. 纳税义务人 2. 征税范围 3. 税率 4. 应税收入与扣除项目的确定 5. 应纳税额的计算 6. 税收优惠 7. 征收管理与纳税申报 （七）印花税法 1. 纳税义务人 2. 税目、税率 3. 应纳税额的计算 4. 税收优惠 5. 征收管理与纳税申报 6. 对违反税法规定行为的处罚 （八）企业所得税法 1. 纳税义务人及征税对象 2. 税率 3. 应纳税所得额的计算 4. 资产的税务处理 5. 股权投资与合并分立的税务处理 6. 应纳税额的计算 7. 税收优惠 8. 税额扣除 9. 征收管理与纳税申报 （九）外商投资企业和外国企业所得税法 1. 纳税义务人及征税对象 2. 税率 3. 应纳税所得额的计算 4. 资产的税务处理 5. 税收优惠 6. 境外所得已纳税款的扣除 7. 关联企业业务往来 8. 应纳税额的计算 9. 征收管理与纳税申报 （十）个人所得税法 1. 纳税义务人 2. 所得来源的确定 3. 应税所得项目 4. 税率 5. 应纳税所得额的计算 6. 应纳税额的计算 3 7. 税收优惠 8. 境外所得的税额扣除 9. 纳税申报及缴纳 （十一）税收征收管理法 1. 税收征收管理法概述 2. 税务管理 3. 税款征收 4. 税务检查 5. 法律责任 （十二）税务行政法制 1. 税务行政处罚 2. 税务行政复议 3. 税务行政诉讼 4. 税务行政赔偿 二、课外作业内容 本课程作业分布在（一）至（十二） ，其主要内容为各税种的法律规定，要求会对相关税种进行应纳 税额的计算。具体见配套练习册。 三、建议选用的教材及主要参考书 教 材： 《税法》财政部注册会计师委员会编 经济科学出版社 参考书： 《新编纳税与会计处理》作者：余采 中国审计出版社 《所得税会计》作者：盖地 中国财政经济出版社 Ⅱ 大纲说明 一、课程的目的和任务 本课程是财会专业的一门专业选修课。税务会计既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的 税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘性学科，也是企业会计和税务人员必备的专业 知识，也是会计专业学生知识结构中必不可少的一部分内容。通过本课程的学习，要求学生掌握税务会计 的基本理论与基本方法，对于其今后从事财务工作将很有帮助。 二、课程的具体要求 （一）税法概论 1. 熟悉税法的概念 2. 了解税法的地位及与其他法律的关系 3. 了解我国税收的立法原则 4. 了解我国税法的制定与实施 5. 掌握我国现行税法体系 6. 掌握我国税收管理制度 （二）增值税法 1. 掌握征税范围及纳税义务人 2. 掌握一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理 3. 掌握税率与征收率的确定 4. 掌握一般纳税人应纳税额的计算 5. 掌握小规模纳税人应纳税额的计算 6. 掌握几种特殊经营行为的税务处理 7. 掌握进口货物征税 8. 掌握出口货物退免税 9. 了解纳税义务发生时间与纳税期限 10. 了解纳税地点与纳税申报 4 11. 了解增值税专用发票的使用及管理 （三）消费税法 1. 掌握纳税义务人 2. 掌握税目、税率 3. 掌握应纳税额的计算 4. 掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算 5. 掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算 6. 掌握兼营不同税率应税消费品税务处理 7. 熟悉出口应税消费品应纳税额的计算 8. 熟悉出口应税消费品退免税 9. 了解纳税义务发生时间与纳税期限 10.了解纳税地点与纳税申报 （四）营业税法 1. 掌握纳税义务人 2. 掌握税目、税率 3. 掌握计税依据 4. 掌握应纳税额的计算 5. 熟悉几种经营行为的税务处理 6. 熟悉税收优惠 7. 了解纳税义务发生时间与纳税期限 8. 了解纳税地点与纳税申报 （五） 资源税法 1. 掌握纳税义务人 2. 掌握税目、税率 3. 掌握课税数量 4. 掌握应纳税额的计算 5. 了解税收优惠 6. 了解征收管理与纳税申报 （六） 土地增值税的核算 1. 掌握纳税义务人 2. 掌握征税范围 3. 掌握税率 4. 掌握应税收入与扣除项目的确定 5. 掌握应纳税额的计算 6. 了解税收优惠 7. 了解征收管理与纳税申报 （七） 印花税法 1. 掌握纳税义务人 2. 掌握税目、税率 3. 掌握应纳税额的计算 4. 了解税收优惠 5. 了解征收管理与纳税申报 6. 了解对违反税法规定行为的处罚 （八）企业所得税法 1. 掌握纳税义务人及征税对象 2. 掌握税率 3. 掌握应纳税所得额的计算 4. 熟悉资产的税务处理 5. 熟悉股权投资与合并分立的税务处理 6. 掌握应纳税额的计算 7. 掌握税收优惠 5 8. 掌握税额扣除 9. 了解征收管理与纳税申报 （九） 外商投资企业和外国企业所得税法 1. 掌握纳税义务人及征税对象 2. 掌握税率 3. 掌握应纳税所得额的计算 4. 资产的税务处理 5. 掌握税收优惠 6. 掌握境外所得已纳税款的扣除 7. 熟悉关联企业业务往来 8. 掌握应纳税额的计算 9. 了解征收管理与纳税申报 （十）个人所得税法 1. 掌握纳税义务人 2. 掌握所得来源的确定 3. 掌握应税所得项目 (十一) 掌握税率 1. 掌握应纳税所得额的计算 2. 掌握应纳税额的计算 3. 了解税收优惠 4. 熟悉境外所得的税额扣除 5. 了解纳税申报及缴纳 （十二）税收征收管理法 1. 了解税收征收管理法概述 2. 了解税务管理 3. 了解税款征收 4. 熟悉税务检查 5. 了解法律责任 （十三）税务行政法制 1. 熟悉税务行政处罚 2. 熟悉税务行政复议 3. 熟悉税务行政诉讼 4. 熟悉税务行政