《企业纳税实务》教案

教 案 封 页 专 业 课 程 企业纳税实务 任课教师 授课班级 至 学年第 学期 教 案 首 页 周次： 1 日期 ： 年 月 日 课时序： 1-2 课 题 项目一 税收基本概念与原理 教学目的 要 求 了解税收征收目的、依据及概念 重 点 税收的基本概念与特征、税法构成要素 难 点 税法的构成要素 教学过程 设 计 及 时间分配 一、组织教学（15´） 介绍《企业纳税实务》这门课程在专业学习中的地位和作用，指出课程 总体框架，厘清学习脉络，说明课程考核方式。 二、引入新课（15´） 税收在你眼里是什么？你了解哪些与税收有关的知识？你知道我们国家 现在有些什么主要的税种？通过这三个问题，与学生交流，引入新课。 三、教授新课（40´） 1．税收的基本概念 税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法 律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且较为固定地 取得财政收入的一种方式。 2．税制的形式特征 强制性、无偿性、固定性 3．税法构成要素 纳税人、征税对象、征税范围、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减免税、违章处理等。 四、小结（10´） 总结本章学习内容，再次梳理税法这门课的学习框架，了解学生对内容 的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。 教 学 场 所 或 教 学 方 法 多媒体教室； 启发式教学法、案例教学法。 使 用 教 具 多媒体 作 业 教材课后练习题（ 《企业纳税实务》 课 后 记 备注:本教案按照周课时 3、18 周，共 54 课时安排，包括学生课内实训时间 4 课时，具体可 根据实际教学课时，学校要求,学生情况进行适当调整。 周次： 1 日期 ： 年 月 日 课时序： 3-4 课 题 项目一 税收基本概念与原理 教学目的 要 求 掌握税收不同分类方式及相关概念的基本含义；了解企业纳税前必须做 好的准备工作。 重 点 税收分类、纳税前期准备 难 点 税收的分类 教学过程 设 计 及 时间分配 一、组织教学（10´） 回顾上节课知识点，包括税收的定义、税收的特征、税法的构成要素 二、引入新课（10´） 引导学生思考，在日常生活中，所接触的税收种类。 三、教授新课（50´） 1．税收分类 （1）按征税对象性质分类 1）流转税 2）所得税 3）资源税 4）财产税 5）行为税 6）特定目的税 （2）按税收与价格关系分类 1）价内税 2）价外税 （3）按税收管理权限和税收收入归属分类 1）中央税 2）地方税 3）中央地方共享税 （4）按税收负担能否转嫁分类 1）直接税 2）间接税 2．纳税前期准备 （1） “五证合一”税务登记 外出经营报验登记、税种登记、违反税务登记规定的法律责任 （2）发票的开具与保管 1）发票的种类 2）发票的领钩、开具和保管 四、小结（10´） 总结本章学习内容，再次梳理税法这门课的学习框架，了解学生对内容 的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。 教 学 场 所 或 教 学 方 法 多媒体教室； 启发式教学法、案例教学法。 使 用 教 具 多媒体 作 业 课 后 记 周次： 日期 ： 年 月 日 课时序： 5-6 课 题 项目二 增值税 教学目的 要 求 教学目的与要求是掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，小规模 纳税人与一般纳税人划分。 重 点 增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握 难 点 增值额准确把握，征收范围界定 教学过程 设 计 及 时间分配 一、增值税导入（5´） 通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。 教授新课（70´） 任务一 增值税含义与分类 （一）增值税的含义 1.增值税概念。 2.增值额含义。 3.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增 值额。 （二）增值税的分类 1.消费型增值税。 2.收入型增值税。 3.生产型增值税。 任务二 增值税征收范围 纳税人与税率 （一）增值税的纳税人 1.增值税纳税人的一般规定 2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定 （二）增值税的征税范围 1.征税范围的一般规定 2.征税范围的特殊规定 （三）增值税的税率 1.基本税率 17%；低税率 11%、6%；零税率；征收率 3%、5%级使用范围 四、小结（3´） 总结本章学习内容， 了解学生对增值税各知识点的掌握情况， 回答疑问。 五、布置作业（2´） 教 学 场 所 或 教 学 方 法 多媒体教室； 启发式教学法、分组讨论法、案例教 学法 使 用 教 具 多媒体 作 业 课 后 记 周次： 日期 ： 年 月 日 课时序： 7-8 课 题 任务三 一般纳税人应纳税额计算 教学目的 要 求 掌握一般纳税人应纳税额计算 重 点 销项税额确定 难 点 销售额的特殊规定，价外费用构成与理解，折扣销售规定 教学过程 设 计 及 时间分配 一、组织教学（5´） 回顾上节课所学知识点， 包括增值税的征税范围、 纳税人与税率等内容。 二、教授新课（70´） （一）销项税额确定 1.一般销售方式下销售额确定 （1）销售额一般规定（10´） （2）销售额特殊规定（50´） 1）金融保险业销售额的特殊规定 2）交通运输业销售额的特殊规定 3）旅游服务业销售额的特殊规定 4）房地产销售额的特殊规定 2. 特殊销售方式下销售额确定 (1)折扣销售、销售折扣和销售折让的销售额确定（10´） 三、小结（5´） 总结本课时学习内容，再次梳理税法相关内容，了解学生对内容的吸收 情况，为以后的学习打下坚实的基础。 教 学 场 所 或 教 学 方 法 多媒体教室； 启发式教学法、案例教学法。 使 用 教 具 多媒体 作 业 课 后 记 周次： 日期 ： 年 月 日 课时序： 9-10 课 题 任务三 一般纳税人应纳税额计算 教学目的 要 求 掌握一般纳税人应纳税额计算 重 点 增值税的征收管理与纳税申报、增值税专用发票管理 难 点 含税价、不含税价与计税价格关系， 教学过程 设 计 及 时间分配 一、知识回忆（5´） 复习上一次课的相关知识点。 二、教授新课（70´） (2)以旧换新方式销售货物的销售额确定 (3)还本销售 (4)以物易物方式销售货物 3.无销售额或销售额明显偏低情况下销售额的确定 4.价税合计(含税)情况下销售额的确定 5.包装物租金、押金的计税问题 6.视同销售的计税销售额的确定 7.兼营免税、减税项目的销售额确定 8.兼营不同税率或征收率的销售额确定 9.混合销售行为的销售额确定 三、小结（5´） 总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚 实的基础。 教学场所 或教学方 法 多媒体教室； 启发式教学法、分组讨论法、案例教 学法 使 用 教 具 多媒体 作 业 《企业纳税实务》P82—87