2019年会计财务知识竞赛

• • • • • • • • • • • • • • • • • • • 单选题单选题 （正确）1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠 性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕 13 号） ， 规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观 调控需要确定， 对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税 费，该幅度为（D）。 A.30% B.40% C.45% D.50% （正确）2.2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年 应征增值税销售额（D）及以下。 A.50 万元 B.80 万元 C.180 万元 D.500 万元 （正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019 年 4 月购入一间商铺，并取得 增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。 A.在购进不动产的当期一次性 B.应当分两年 C.不允许 D.以上都不对 • • • • • • • • • • • • • • • • • • （正确）4.根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通 知》（财税〔2019〕13 号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税 小规模纳税人，免征增值税。 A.10 万 B.11 万 C.12 万 D.15 万 （正确） 5.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公 告》 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，增值税一般纳税 人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为( )； 原适用 10%税率的，税率调整为（A）。 A.13% ，9% B.14% ，9% C.12% ，8% D.15% ，7% （正确） 6.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公 告》 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人当期允许 退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。 A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50% （正确）7.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所 得税优惠政策推广至全国实施。 即： 在全国范围内认定为技术先进型服务企业 （服 务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • A.12.5% B.15% C.20% D.25% （正确）8.2019 年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣 金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告 2019 年第 72 号）， 对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至 （C）。 A.10% B.15% C.18% D.20% （正确） 9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电 路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，享 受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。 A.增值税 B.房产税 C.企业所得税 D.城市维护建设税 （正确）10.根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的 通知》（财税〔2018〕54 号）规定，企业在2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许（D）。 A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除 D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 （错误）11.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营 期在（C）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税， 第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 A.3 B.5 C.10 D.15 （正确）12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额 超过 150 亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至 第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得 税，并享受至期满为止。 A.3 B.5 C.10 D.15 （正确）13.根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月 3500 元提高至每年（D）。 A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • D.60000 元 （正确）14.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的， 由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所 得的次年（B）内办理汇算清缴。 A.1 月 1 日至 6 月 30 日 B.3 月 1 日至 6 月 30 日 C.3 月 1 日至 5 月 31 日 D.4 月 1 日至 6 月 30 日 （正确）15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历 （学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（ B）元定额扣除。 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。 A.300 B.400 C.500 D.800 （正确）16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资 格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年， 按照（C）元定额扣除。 A.800 B.3200 C.3600 D.4800 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • （正确）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当 留存（B）。 A.1 年 B.5 年 C.10 年 D.永久 （正确）18.2011 年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由 5%—45%九级超 额累进税率变更为现在的（A）。 A.3%—45%七级超额累进税率 B.5%—35%五级超额累进税率 C.3%—45%九级超额累进税率 D.5%—45%七级超额累进税率 （正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相