2019年××税务系统税收执法资格考试1

2019 年××市税务系统税收执法资格考试 模拟试卷 一、单项选择题（共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。每小题列出的选项中只有一个 选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。 ） 1.税收是国家凭借（）运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形 式。 A. 政治权利 B. 社会权利 C. 管理权力 D. 所有权利 【参考答案】A 【答案解析】 本题涉及的知识点是税收概念。郭嘉征税的基本依据是政治权利。 2. 我国最早的工商税收形式是（） 。 A. 初税亩 B. 房屋税 C. 山泽之赋 D. 贡、助、彻 【参考答案】C 【答案解析】本题涉及的知识点是税收发展。周代，为适应商业、手工业的发展，开始对经过关卡 或上市交易的物品征收“关市之赋”，对伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等征收“山泽之赋”。这是我国最 早的工商税收。 3.税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，税法对不同收入水平（支付能力） 的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理而言，一般通过（）实现。 A. 比例税制 B. 累进税制 C. 定额税制 D. 固定税制 【参考答案】B 【答案解析】本题涉及知识点是税收原则。累进税制体现量能负担，可以实现税收纵向公平。 4. 按征税对象不同的税收分类中。城镇土地税属于（） 。 A. 从量税 B. 资源税 C. 价内税 D. 货物劳务税 【参考答案】B 【答案解析】本题涉及的知识点是税收分类。根据征税对象的不同，税收可以分为货物劳务税、所 得税、资源税和财产行为税。资源税是以资源为征税对象，城镇土地使用税属于资源税。 5. 坚持课税要素明确属于税收的（）原则。 A. 财政B. 公平 C. 效率D. 法定 【参考答案】D 【答案解析】本题涉及知识点是税收法定原则。课税要素明确属于税收政治原则的基本内涵。 6. 下列属于税收程序法的是（） 。 A. 税收征管法B. 个人所得税法 C. 企业所得税法D. 增值税暂行条例 【参考答案】A 【答案解析】本题涉及的知识点是税收制度的内容。税收征管法属于程序法。 7. 税率体现征税的（） 。 A. 深度B. 宽度 C. 广度D. 高度 【参考答案】A 【答案解析】本题涉及的知识点是税法构成要素。税率体现征税深度。 8.降低纳税人负担体现的税收原则是（ ） A.税收行政效率B.税收经济效率 C.税收生态效率D.税收法制效率 【参考答案】A 【答案解析】本题涉及知识点是税收效率原则。降低纳税人负担可提高税收行政效率 9.下列选项中,不属于税收法定原则基本内容的是（ ） A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则D.依法稽征原则 【参考答案】A 【答案解析】本题涉及知识点是税收法定原则。税收法定的基本内容可概括城课税要素法定原则、 课税要素明确原则和程序法定原则。 10.某汽修厂为增值税小规模纳税人，2019 年 2 月取得修理收入为 160000 元；处置使用过的举升机 一台，取得收入 5000 元。汽修厂 2 月份应缴纳增值税（）元。 A.6747.57B.4757.28C.4805.83D.3252.43 『正确答案』B 『答案解析』应缴纳的增值税＝160000÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋3%）×2%＝4757.28（元） 11.春风公司为增值税小规模纳税人，2019 年 1-3 月的销售额分别为 8 万元、13 万元、6 万元，下 列说法正确的是（） A.如果春风公司按月纳税，则 1 月份需要纳税。 B.如果春风公司按月纳税，则 2 月份不需要纳税。 C.如果春风公司按季纳税，则一季度需要纳税 D.如果春风公司按季纳税，则一季度不需要纳税 【答案】D 【解析】如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过 10 万元的当月是无法享受免税政策 的；如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过 10 万元，但季度销售额不超过 30 万元的，可以按规定享受免税政策。 12.下列关于 2019 年增值税小规模纳税人按月申报改为按季申报说法正确的是（） A.季度第一个月内申请按季申报的，可自申请变更的当季起按季申报纳税 B.季度第一个月内申请按季申报的，可自申请变更的下季起按季申报纳税 C.季度第二、三个月内申请按季申报的，可自申请变更的当季起按季申报纳税 D.季度第二、三个月内申请按季申报的，可自申请变更的第三季起按季申报纳税 【答案】A 【解析】纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度 第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、 三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，自下季度起按变更 后的纳税期限申报纳税。 13.关于自开专用发票的增值税小规模纳税人适用范围说法正确的是（） A.所有行业的小规模纳税人 B.月销售额 10 万元以上（或季销售额 30 万以上）的纳税人 C.月销售额 10 万元以下（或季销售额 30 万以下）的纳税人 D.试点行业的所有小规模纳税人 【答案】D 【解析】为了进一步便利小规模纳税人开具增值税专用发票，自 2019 年 3 月 1 日起，自行开具增 值税专用发票试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用 发票，不受月销售额标准的限制。 14.2019 年 4 月 1 日起，将制造业等行业现行 16%的税率降至（） ，将交通运输业、建筑业等行 业现行 10%的税率降至（） A.13%，9% B.12%，9% C.13%，6% D.13%，8% 【答案】A 【解析】为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019 年 4 月 1 日起，将制造业等行业现行 16%的 税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至 9%；保持 6%一档的税率不变。 15.增值税一般纳税人购进用于生产 13%税率货物的农产品， 按下列哪个扣除率计算进项税额 （） A.13% B.12% C.10% D.9% 【答案】C 【解析】对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工 13％税率货物的农产品，按照 10％扣除 率计算进项税额。 16.甲企业是增值税一般纳税人，2019 年 1 月购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，当前尚有不 动产进项税额 40%未抵扣，下列做法正确的是（） A.2019 年 3 月一次性转入进行抵扣 B.2019 年 4 月一次性转入进行抵扣 C.2019 年 3 月抵扣进项税额 30% D.2019 年 4 月抵扣进项税额 30% 【答案】B 【解析】 纳税人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不动产进项税额的 40%， 自 2019 年 4 月所属期起， 只能一次性转入进项税额进行抵扣。 17.某公司是一家五星级酒店，2019 年 6 月新设立，登记为一般纳税人，但 6-8 月销售额均为零， 自 9 月起才有销售额，该公司应根据（