资产减值损失认定证据目录

资产损失认定证据目录资产损失认定证据目录 项目项目事实损失（核销）关键证据事实损失（核销）关键证据 1．现金保管人确认的现金盘点表 2．现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 货币资金 不适用 3．管理责任造成的短缺，责任人的责任认定及赔偿情况说明； 4.涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料 1．有关会计记录、原始凭证及销售合同；1．有关会计记录、原始凭证及业务合同； 2． 债务人发生严重财务困难、违反了合同条款（如偿付发生违2． 债务人宣告破产/被注销、 吊销工商登记/被政府责令关闭的 约或逾期等）、支付能力逐步恶化、很可能倒闭或进行其他财务 有关证明文件； 重组的有关证明文件；（1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 3． 划分组合的依据及预计可收回未来现金流量现值的计算过程， （2）工商部门的注销、吊销证明； 涉及抵押物或质押物的，应包括押品的估值报告、处置相关协议（3）政府部门有关行政决定文件； 和批准文件，以及可收回金额的计算过程（包括可变现净值、预 （4）债务人已清算的，取得清算报告及未清偿部分的说明 计处置期、处置费用、折现率等信息）；（5） 债务人未清算的， 由社会中介机构出具经济鉴证证明。 （上 4. 债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的 述资料如无法通过公开渠道取得的，需要委托律师。上述吊销、 应收账款 价格明显下降、所处行业不景气等的有关证明文件（如涉及）； 注销、清算等是 2016 年度发生的，亦可以确认） 5． 对清算初步结果的函证；3.不可抗力(战争、国际政治事件、自然灾害等)： 6．逾期 3 年以上的款项：（1）企业作出的无法收回应收款项的专项说明； （1）企业催收磋商记录；（2）中介机构出具鉴证证明（已审会计报表和往来账记录）； （2）债务人已资不抵债，连续 3 年以上亏损或连续停业 3 年以（3）权威新闻机构对相关国家近期发生战争/政变/自然灾害的 上的，取得最近三年会计报表、审计报告或近期资产评估报告； 报道资料； （3）企业与对方单位最近 3 年无业务往来的证据；（4）对债务人的函证或债务人发来的函 （4）对损失发生的原因和对责任人的责任追究与经济赔偿情 4． 债务人对单方挂账/账面往来数不符原因及不承认此笔挂账 况的专项说明（经企业法定代表人签字盖章）的理由的说明；（不包括集团公司内部单方挂账）（不包括集团公司内部单方挂账） 1 预计损失（计提）关键证据预计损失（计提）关键证据 项目项目预计损失（计提）关键证据预计损失（计提）关键证据事实损失（核销）关键证据事实损失（核销）关键证据 （5）从工商等部门取得连续停止经营 3 年以上的证明5． 对清算初步结果的函证； （6）中介机构出具鉴证证明（已审会计报表和往来账记录）； 6． 债务人近期经审计的财务报表； （7）取得我国驻外使（领）馆或商务机构出具的有关证明；7. 对于已资不抵债、连续经营亏损 3 年以上或连续停止经营 3 （8）境外中介机构出具的有关证明；年以上的，应取得由社会中介机构出具的经济鉴证证明； 7.贸易性融资风险敞口形成的应收款项原则上是预计损失 （除非8．企业向债务人依法催收磋商记录； 债务人已经注销、吊销并取得上述资料）9. 涉及个人欠款的，公安机关出具的债务人失踪 /死亡证明及 遗产分配情况的有关文件； 10．损失发生的原因和对责任人的责任追究与经济赔偿情况的 专项说明（经企业法定代表人签字盖章） 11.逾期不能收回的，有败诉的法院判决书、裁定书，或者胜诉 但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终（中）止执行的： 法院的判决、裁定或终（中）止执行的法律文书；对损失发生 原因的专项说明 12. 超过诉讼时效，企业尚未注销但已经不持续经营的，法院 已判决、但无法执行的，企业吊销等需要律师出具意见； 13. 抵押物、质押物或者已收到的抵债资产（如适用）的估值 报告、处置相关协议和批准文件，以及可收回金额的计算过程 （包括可变现净值、预计处置期、处置费用、折现率等信息）； 14． 贸易性融资风险敞口形成的应收款项原则上是预计损失 （除 非债务人已经注销、吊销并取得上述资料） 1．有关会计记录、原始凭证及销售合同； 2. 预付账款长期挂账的原因说明；【不能收回的预付账款结转其他应收款核算，损失关键证据和 预付款项 3. 预付账款不能收回的原因说明；审核程序参考其他应收款。】 4. 其他关键证据可参考其他应收款。 1．有关会计记录、原始凭证；1．有关会计记录、原始凭证及投资/借款/委托贷款合同； 应收利息 2．长期未收回及金额较大的应收利息的原因说明；2． 债务人宣告破产/被注销、 吊销工商登记/被政府责令关闭的 3．债务人发生严重财务困难、违反了合同条款（如偿付发生违 有关证明文件； 2 项目项目预计损失（计提）关键证据预计损失（计提）关键证据事实损失（核销）关键证据事实损失（核销）关键证据 约或逾期等）、支付能力逐步恶化、很可能倒闭或进行其他（1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 财务重组的有关证明文件；（2）工商部门的注销、吊销证明； 4．预计可收回未来现金流量现值的计算过程；（3）政府部门有关行政决定文件； 5．对清算初步结果的函证；（4）债务人已清算的，取得清算报告及未清偿部分的说明 6．债务人最近三年会计报表、 审计报告或近期资产评估报告 （资（5） 债务人未清算的， 由社会中介机构出具经济鉴证证明。 不抵债/连续 3 年亏损/连续停止经营 3 年以上）。（上述资料如无法通过公开渠道取得的，需要委托律师。上述 吊销、注销、清算等是 2015 年度发生的，亦可以确认） 3.不可抗力(战争、国际政治事件、自然灾害等)： （1）企业作出的无法收回应收利息的专项说明； （2）中介机构出具鉴证证明（已审会计报表和往来账记录）； （3）权威新闻机构对相关国家近期发生战争/政变/自然灾害的 报道资料； （4）对债务人的函证或债务人发来的函。 4． 债务人对单方挂账/账面往来数不符原因及不承认此笔挂账 的理由的说明； 5． 对清算初步结果的函证； 6． 债务人及保证人（如适用）最近 3 年经审计的财务报表； 7. 对于已资不抵债、连续经营亏损 3 年以上或连续停止经营 3 年以上的，应取得由社会中介机构出具的经济鉴证证明； 8．企业向债务人依法催收磋商记录； 9.逾期不能收回的，有败诉的法院判决书、裁定书，或者胜诉 但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终（中）止执行的： 法院的判决、裁定或终（中）止执行的法律文书；对损失发生 原因的专项说明； 10. 超过诉讼时效，企业尚未注销但已经不持续经营的，法院 已判决、但无法执行的，企业吊销等需要律师出具法律意见书； 11. 抵押物、质押物或者已收到的抵债资产（如适用）的估值 3 项目项目事实损失（核销）关键证据事实损失（核销）关键证据 报告、处置相关协议和批准文件，以及可收回金额的计算过程 （包括可变现净值、预计处置期、处置费用、折现率等信息）； 12．损失发生的原因和对责任人的责任追究与经济赔偿情况的 专项说明（经企业法定代表人签字盖章）。 1．有关会计记录、原始凭证及被投资方分红决议； 2． 被投资方宣告破产/被注销、 吊