税法试卷及最新答案

云南财经大学成人教育考试试卷云南财经大学成人教育考试试卷(A(A 卷卷) ) 20122012 年年-----2013-----2013 年学年年学年第四学期第四学期 班级：函大班级：函大 20112011 级级专业：会计学（专升本）专业：会计学（专升本） 科目：税法科目：税法教师：钱教师：钱文文 函授站：昆明博信函授站函授站：昆明博信函授站 座号学院（系）专业 年级班级学号姓名 题号 得分 一二三四五总分累分人复核人 考试说明： 1、本试卷共 8 页，考试时间为 120 分钟； 2、考试方式：闭卷； 3、全部试题均答在试卷上。 得得 分分评卷人评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一 的正确答案，每题的正确答案，每题 1 1 分，共分，共 6 6 分）分） 1．下列不属于企业所得税纳税人的是（） A、私营企业 B、个人独资企业 C、国有企业 D、股份制企业 2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（） A、广告支出 B、不超过规定的公益性捐赠 C、企业财产保险D、非广告性赞助支出 3．下列不得税前列支的税金是（） 。 A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．教育费附加 4．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可 享受的税率是（） A．33% B．25% C．20%、 D．15% 5．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（） 。 A． 先分、 后扣、 再税 B． 先扣、 后分、 再税 C． 先分、 后税 D． 先 税、后分 6．下列个人所得须定率扣除费用的是（） 1 A、利息收入 4 200 元 B、承包经营收入 10 000 元 C、劳务报酬收入 10 000 元 D、特许权使用费收入 3 000 元 得分得分评卷人评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部 正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题 2 2 分，分， 共共 1010 分）分） 1．企业收入总额中哪些是不征税收入（） 。 A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性 收费、政府性基金 C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利 收入 2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（） A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用 3．下列属于个人所得税纳税人的有（） A．个体工商户 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．有限责任公司 4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（） A．稿酬所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得 5. 下列属于免征个人所得税项目的是（） 。 A . 偶然所得 B .退休工资 C .保险赔款 D .储蓄存款利息 得得 分分评卷人评卷人三、判断题（在括号内正确的打“√”三、判断题（在括号内正确的打“√” ，错误的打“×”，错误的打“×” ，， 每小题每小题 1 1 分，共分，共 7 7 分）分） （）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬 收入，应为来源于我国境内的所得。 （）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消 费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。 （）3、企业发生年度亏损，可以用以后 5 个盈利年度的利润弥补。 （）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。 （）5、某居民企业当年应纳税所得额为 50 万元，但上一年度会计利润表上亏 损 48 万元，则当年应缴纳企业所得税 0.5 万元。 2 （）6、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的 3500 元属于起征点性 质的优惠。 （）7、对劳务报酬收入一次超过 2 万元至 5 万元的部分加征五成，超过五万 元的部分加征十成。 得得 分分 1.业务题（38 分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009 年应纳税所得额为 -80 万元。2010 年度生产经营情况如下表所示。 利润表 编制单位：新华机械制造有限公司 2010 年单位：万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 本期金额上期金额 8500 4500 200 1500 1000 200 10 1110 800 310 77.5 232.5 评卷人评卷人 四、业务题（四、业务题（3 3 题，共题，共 5757 分）分） 3 其中销售费用含列支广告费 200 万元；“投资收益”为国债持有期间 的利息收入 10 万元；管理费用中列支业务招待费 96 万元；营业外支出列 支了通过省教育厅捐赠给某希望小学 110 万元，非广告性赞助支出 50 万 元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800 万元，全年列支职工福 利费支出 130 万元，职工教育费支出 25 万元，拨缴工会经费 15 万元。 2010 年 1 月—11 月已累计预缴所得税 77.5 万元。 要求： 计算该公司 2010 年应缴纳的企业所得税额及 12 月份应补缴企业所 得税额。 提示： 1) 分析广告费 2) 分析国债利息收入 3) 分析业务招待费 4) 分析营业外支出的相关项目： 公益性捐赠 非广告性赞助支出 5) 分析三项经费： 职工福利费 职工教育经费 工会经费 6) 亏损弥补 7) 调整增加合计= 8) 调整减少合计= 9) 应纳税所得额= 10) 全年应纳所得税税额= 11) 12 月份应补缴的企业所得税额= 2 某演员参加演出取得出场费收入 10 万元。计算该演员应纳的个人所得税。 （7 分） 级数 1 应纳税所得额 不超过 20000 元的部分 税率 20% 速算扣除数 0 4 2 3 超过 20000 元到 50000 元的部分 超过 50000 元的部分 30% 40% 2000 7000 3.职工赵华 10 月份基本工资为 3000 元，奖金为 800 元，各种工资性津贴、补贴 为 1450 元，计算赵华该月份应纳的个人所得税。 （税率：10%，速算扣除数 105） （12 分） 得得 分分评卷人评卷人 五、综合题（五、综合题（2 2 题，共题，共 2020 分）分） 1.某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务： （1） 取得住宿收入 400 000 元； （2） 餐饮收入 800 000 元； （3） 代办机票、火车票手续费收入 5000 元； （4） 停车场看车收入 10000 元，支付看车人工资 800 元； （