第四章消费税会计(习题)
f081355c09c1160038a72d96bf460625.docx第 9 页 共 9 页 第四章 消费税会计 一、单项选择题 1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为( )。 B.6万元 2.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。 A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元 3.以下各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。 A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购置原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税.其组成计税价格为( )。 A.(材料本钱+加工费)÷(1-消费税税率) B.(本钱+利润)÷(1-消费税税率) C.(材料本钱+加工费)÷(1+消费税税率) D.(本钱+利润)÷(1+消费税税率) 5.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品那么〔 〕。 A.使用该种消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税 C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税 6.在对应税消费品课征消费税时,对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的〔 )。 A.全部价款和价外费用不包括增值税 B.全部价款和增值税,扣除价外费用 C.全部价款和价外费用,包括增值税 D.全部价款 7.纳税人生产的应税消费品,在〔 〕时缴纳消费税。 A.生产 B.完工入库 C.销售 D.售出并收款 8.某纳税人自产一批化装品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为〔 〕。 A.〔材料本钱+加工费〕÷〔1-消费税税率〕 B.〔本钱+利润〕÷〔1-消费税税率〕 C.〔材料本钱+加工费〕÷〔1+消费税税率〕 D.〔本钱+利润〕÷〔1+消费税税率〕 9.以下工程中征收消费税的有〔 〕。 A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油 10.纳税人生产的应税消费品,在〔 〕时缴纳消费税。 A.生产 B.完工入库 C.销售 D.售出并收款 11.出口的应税消费品办理退〔免〕税后,发生退关或者国外退货的,报关出口者必须及时向〔 〕申报补缴已退的消费税税款。 A.报关出口者所在地主管税务机关 B.报关出口者所在地海关 C.报关出口地主管税务机关 D.报关出口所在地海关 12.委托加工应税消费品的组成计税价格为〔 〕。 A.〔材料本钱+加工费〕÷〔1-消费税税率〕 B.〔本钱+利润〕÷〔1-消费税税率〕 C.〔材料本钱+加工费〕÷〔1+消费税税率〕 D.〔本钱+利润〕÷〔1+消费税税率〕 13.进口应税消费品组成计税价格为〔 〕。 A.〔关税完税价格+关税〕÷〔1-消费税税率〕 B.〔关税完税价格+关税〕÷〔1+消费税税率〕 C.〔关税完税价格+关税〕×消费税税率 D.〔关税完税价格-关税〕÷〔1-消费税税率〕 14.企业销售实现时计提消费税的会计分录〔 〕。 A.借:营业税金及附加 贷:应交税费──应交消费税 B.借:应交税费──应交消费税 贷:银行存款 C.借:销售费用 贷:应交税费──应交消费税 D.借:销售费用 贷:银行存款 15.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录( )。 A.借:委托加工物资 贷:银行存款 B.借:营业税金及附加 贷:银行存款 C.借:应交税费──应交消费税 贷:银行存款 D.借:代扣税金──代扣消费税 贷:银行存款 16.委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品,支付代扣消费税的会计分录( )。 A.借:委托加工物资 贷:银行存款 B.借:营业税金及附加 贷:银行存款 C.借:应交税费──应交消费税 贷:待扣税金──待扣消费税 D.借:代扣税金──代扣消费税 贷:银行存款 17.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( )。 A.借:银行存款 贷:应交税费──应交消费税 B.借:应交税费──应交消费税 贷:银行存款 C.借:银行存款 贷:代扣税金──代扣消费税 D.借:代扣税金──代扣消费税 贷:银行存款 18.以收取手续费方式受托代销金银首饰,受托方销售实现时作会计分录〔 〕。 A.借:代购代销收入 贷:应交税费──应交消费税 B.借:营业税金及附加 贷:应交税费──应交消费税 C.借:其他业务支出 贷:应交税费──应交消费税 D.借:主营业务收入 贷:应交税费──应交消费税 19.以下应税消费品中,应在零售环节征收消费税的有〔 〕。 A.化装品 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.镀金〔银〕首饰 20.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤,每斤酒售价35元,连包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为〔 〕。 〔定额税率0.5元/斤,比例税率25%〕 A.1000元 B.18500元 C.25000元 D.26000元 21.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为〔 〕。 A.委托方支付原材料时 B.委托方支付加工费时 C.受托方加工完毕交货时 D.受托方加工收回的应税消费品入库时 22.现行消费税的计税依据是指〔 〕。 A.含消费税而不含增值税的销售额 B.含消费税且含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额 23.某日化厂既生产化装品又生产护肤护发品,为了扩大销路,该厂将化装品和护肤护发品组成礼品盒销售,当月销售化装品取得收入0.85万元,销售护肤品取得收入0.68万元,销售礼品盒取得收入1.2万元,上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为〔 〕。 C.0.3600万元 D.0.0544万元 24.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。 A.借:委托加工材料 13 279 贷:银行存款 13