第四章消费税会计(习题)

f081355c09c1160038a72d96bf460625.docx第 9 页 共 9 页 第四章 消费税会计 一、单项选择题 1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10，该项业务应缴纳的消费税额为 。 B．6万元 2．一位客户向某汽车制造厂增值税一般纳税人定购自用汽车一辆,支付货款含税250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为 。 A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元 3．以下各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有 。 A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购置原材料生产的应税消费品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为 。 A．材料本钱加工费1－消费税税率 B．本钱利润1－消费税税率 C．材料本钱加工费1消费税税率 D．本钱利润1消费税税率 5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品那么〔 〕。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税 C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税 6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的〔 。 A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用 C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款 7．纳税人生产的应税消费品，在〔 〕时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 8．某纳税人自产一批化装品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为〔 〕。 A．〔材料本钱加工费〕〔1－消费税税率〕 B．〔本钱利润〕〔1-消费税税率〕 C．〔材料本钱加工费〕〔1消费税税率〕 D．〔本钱利润〕〔1消费税税率〕 9．以下工程中征收消费税的有〔 〕。 A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油 10．纳税人生产的应税消费品，在〔 〕时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 11．出口的应税消费品办理退〔免〕税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向〔 〕申报补缴已退的消费税税款。 A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关 C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关 12．委托加工应税消费品的组成计税价格为〔 〕。 A．〔材料本钱加工费〕〔1-消费税税率〕 B．〔本钱利润〕〔1－消费税税率〕 C．〔材料本钱加工费〕〔1消费税税率〕 D．〔本钱利润〕〔1消费税税率〕 13．进口应税消费品组成计税价格为〔 〕。 A．〔关税完税价格关税〕〔1－消费税税率〕 B．〔关税完税价格关税〕〔1消费税税率〕 C．〔关税完税价格关税〕消费税税率 D．〔关税完税价格-关税〕〔1-消费税税率〕 14．企业销售实现时计提消费税的会计分录〔 〕。 A．借营业税金及附加 贷应交税费──应交消费税 B．借应交税费──应交消费税 贷银行存款 C．借销售费用 贷应交税费──应交消费税 D．借销售费用 贷银行存款 15．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录 。 A．借委托加工物资 贷银行存款 B．借营业税金及附加 贷银行存款 C．借应交税费──应交消费税 贷银行存款 D．借代扣税金──代扣消费税 贷银行存款 16．委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录 。 A．借委托加工物资 贷银行存款 B．借营业税金及附加 贷银行存款 C．借应交税费──应交消费税 贷待扣税金──待扣消费税 D．借代扣税金──代扣消费税 贷银行存款 17．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录 。 A．借银行存款 贷应交税费──应交消费税 B．借应交税费──应交消费税 贷银行存款 C．借银行存款 贷代扣税金──代扣消费税 D．借代扣税金──代扣消费税 贷银行存款 18．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录〔 〕。 A．借代购代销收入 贷应交税费──应交消费税 B．借营业税金及附加 贷应交税费──应交消费税 C．借其他业务支出 贷应交税费──应交消费税 D．借主营业务收入 贷应交税费──应交消费税 19．以下应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有〔 〕。 A．化装品 B．珠宝玉石 C．金银首饰 D．镀金〔银〕首饰 20．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为〔 〕。 〔定额税率0.5元/斤，比例税率25〕 A．1000元 B．18500元 C．25000元 D．26000元 21．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为〔 〕。 A．委托方支付原材料时 B．委托方支付加工费时 C．受托方加工完毕交货时 D．受托方加工收回的应税消费品入库时 22．现行消费税的计税依据是指〔 〕。 A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额 D．不含消费税也不含增值税的销售额 23．某日化厂既生产化装品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化装品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化装品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为〔 〕。 C．0.3600万元 D．0.0544万元 24．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为 。 A．借委托加工材料 13 279 贷银行存款 13