食品有限公司财务管理制度样本
红高粱(扶沟)食品财务管理制度 为了加强收支管理,规范本企业经济活动,深入提升财务管理水平,依据国家相关法律、法规要求,结合本企业具体实际情况和业务需要,特制订此《财务管理制度》。 本企业在会计制度上实施《小企业会计制度》。针对本企业经济活动实际情况,本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容: 第一章 资金收支管理及财务报销审批制度 第二章 招待费管理制度 第三章 差旅费报销制度 第四章 有形资产采购管理 第五章 有形资产保管管理 第六章 有形资产领用管理 第七章 有形资产销售管理 第八章 银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度 第一章 资金收支管理及财务报销制度 一、本企业全部资金收支工作均由财务部负责组织实施。 二、资金收入:不管是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款,还是其它任何形式、任何性质资金起源款项,必需由财务部收取,其它部门和个人全部无权收取或截留、挪用。 三、资金保管:出纳员是确保货币资金安全唯一责任人,出纳员负责企业全部货币资金集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。 四、资金支出及其同意权限:必需实施“一支笔”式最终同意制度即总经理方能行使该最终同意权。也只有经过总经理亲笔署名同意支付款项,出纳员才能按被同意金额实际支付。 五、资金借用: 职员因公借支款项,必需由借款人填写借款单,注明时间、金额、用途等事项,由本部门经理同意并签署意见后,报请总经理最终以书面形式亲笔同意,方可到财务部门借款。 标准上,企业全部资金不可私借私用,但企业职员因特殊情况确需借支,必需按程序报请总经理同意。 六、特殊情况借款:职员因公急需借支款项却又无法面见总经理取得书面批按时,必需电话请示总经理,由总经理亲自指示财务人员,然后办理借款手续。不过,事后必需补办总经理签字手续。 七、费用报销期限:因公借支款项,必需从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按要求报销,能够从立即发给本人工资中扣除。特殊情况确需延期报销,必需报请总经理同意。 八、原始凭证规范化要求:内容合理正当,填写规范完整、事项真实有效,必需符合企业财务部门和国家税务部门要求。 原始凭证包含从外部取得原始凭证和内部自制原始凭证两种。 1、外部原始凭证,是指购置商品、支付劳务费和行政性收费所取得发票、收据,大致可分为: 发票:是指盖有“全国统一税务监制章”税票 收据:是指盖有各级“财政部门票据监制章”收据、类似收据票据。 专用票据:是指专供国家垄断经营部门使用票据,比如飞机票、火车票等。 2、内部原始凭证,是指由本企业制订、仅在本企业内部使用、满足内部管理需要票据,比如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。 3、对外部原始凭证要求:用户名称要填写我企业全称“红高粱(扶沟)食品”,品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整,累计金额大小写相符,字迹清楚,不得涂改,计算正确。有些发票上有“发票限开日期”,务必注意其有效性。谨防假发票。 4、对内部原始凭证要求:基础和对外部原始凭证要求相同,但开票人、收款人、经手人等相关责任人必需署名完整。 5、原始凭证粘贴标准:按业务类型分开,大小票据分开,呈鱼鳞状粘贴,使任何一张票据内容全部能够清楚看到,不得压盖粘死,不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐,又清楚完整。 6、从外单位取得自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。 九、发票报销步骤:原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”(也称作“费用报销单”等),注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。假如是采购行为,还需要有“验收入库单”作为原始发票附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字,以示认可其因公性、必需性,并在财务部门初审经过后,提请总经理最终同意后,方可到财务部报销。 十、借款及报销步骤示意图: 填写借款单→部门经理签字→总经理同意→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单” →本部门经理签字→财务审核→总经理同意→财务报销 十一、结算方法及限制:给外部单位往来款项结算时,凡每笔金额在1000元(含)以上,标准上经过银行票据转帐付款;付款金额在1000元以下,激励使用银行票据转帐付款,也可现金付款。现金关键用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家要求范围。 十二、库存现金限额:每日库存现金最高限额要求为15000元,由本企业出纳员负责保管。超出库存最高限额现金,出纳员必需立即存入企业开户银行。严禁公款私存。 十三、备用金管理制度 1、为方便企业各部门日常业务支出需要,企业实施备用金管理制度。 2、企业各个部门为备用金使用单位。确需备用金部门,由部门责任人按要求从财务部借出现金并妥善保管,以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后,按报销程序到财务部报销,以现金补齐备用金,循环使用。备用金系本部门公款,供本部门集体使用,严禁私人挪用。 3、各部门备用金限额标准上要求为5000元。 4、部门责任人工作岗位变动或离职、辞职时,必需把备用金足额归还财务部。 十四、大额现金借支:因库存现金有限,所以凡一次借支或支出现金额度在5千元至2万元时,需要提前一天向财务部预先申请;凡一次借支或支出现金额度在2万元以上时,需要提前二天向财务部预先申请。 十五、职员工资管理: 1、发放时间:每个月5日支付上月工资,遇休息日或传统农历节日或法定节假日可提前或错后发放,时间由财务部决定。 2、工资标准:每位职员月薪待遇标准、奖励补助款项、加班工资、应扣款项、代扣代交款项,由人事部负责制订和解释,并在每个月5日前交予财务部审核,由总经理签字后发放。 3、工资计算:(见附表)。 4、发放方法:转账或现金。 5、保密要求:全部参与工资标准制订、计算、复核、发放、接触工资信息财务部和人事部人员,均应严格保密,不得外泄任何工资信息。 十六、 相关责任人及署名: 1、业务经手人:是指业务具体经办人、经手人,比如采购员、仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员署名,表示对该业务客观真实性负责。(——是由我亲自实施,是真实发生,不是虚构!) 2、部门责任人:是指企业各部门经理。能够签署“情况属实”、“同意领用”等具体意见。部门责任人署名,表示对该业务因公真实性、实施必需性负责。 (——是因公需要,不是私人需要;是必需,不是可有可无;是我事先同意,不是经手人自作主张。) 3、财务审核人:是指财务经理或被财务经理授予审核权会计人员。财务审核人在“原始发票粘贴单”等单据、文件上署名,表示对受理业务发生合理性、内容正当性、项目标完整性、数据正确性负责。 (——是符合本企业要求,是符合税法等国家法规,各项内容填写是完整,数据逻辑对应关系是正确!) 4、总经理:从财务会计角度而言,总经理是指被董事长授权,拥有最终财务报销同意权、财务管理决议权最高等级管理者。总经理经过审阅单据同意