食品有限公司财务管理制度样本

红高粱（扶沟）食品财务管理制度 为了加强收支管理，规范本企业经济活动，深入提升财务管理水平，依据国家相关法律、法规要求，结合本企业具体实际情况和业务需要，特制订此财务管理制度。 本企业在会计制度上实施小企业会计制度。针对本企业经济活动实际情况，本财务管理制度着重表述以下几方面内容 第一章 资金收支管理及财务报销审批制度 第二章 招待费管理制度 第三章 差旅费报销制度 第四章 有形资产采购管理 第五章 有形资产保管管理 第六章 有形资产领用管理 第七章 有形资产销售管理 第八章 银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度 第一章 资金收支管理及财务报销制度 一、本企业全部资金收支工作均由财务部负责组织实施。 二、资金收入不管是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其它任何形式、任何性质资金起源款项，必需由财务部收取，其它部门和个人全部无权收取或截留、挪用。 三、资金保管出纳员是确保货币资金安全唯一责任人，出纳员负责企业全部货币资金集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。 四、资金支出及其同意权限必需实施“一支笔”式最终同意制度即总经理方能行使该最终同意权。也只有经过总经理亲笔署名同意支付款项，出纳员才能按被同意金额实际支付。 五、资金借用 职员因公借支款项，必需由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书面形式亲笔同意，方可到财务部门借款。 标准上，企业全部资金不可私借私用，但企业职员因特殊情况确需借支，必需按程序报请总经理同意。 六、特殊情况借款职员因公急需借支款项却又无法面见总经理取得书面批按时，必需电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。不过，事后必需补办总经理签字手续。 七、费用报销期限因公借支款项，必需从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按要求报销，能够从立即发给本人工资中扣除。特殊情况确需延期报销，必需报请总经理同意。 八、原始凭证规范化要求内容合理正当，填写规范完整、事项真实有效，必需符合企业财务部门和国家税务部门要求。 原始凭证包含从外部取得原始凭证和内部自制原始凭证两种。 1、外部原始凭证，是指购置商品、支付劳务费和行政性收费所取得发票、收据，大致可分为 发票是指盖有“全国统一税务监制章”税票 收据是指盖有各级“财政部门票据监制章”收据、类似收据票据。 专用票据是指专供国家垄断经营部门使用票据，比如飞机票、火车票等。 2、内部原始凭证，是指由本企业制订、仅在本企业内部使用、满足内部管理需要票据，比如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。 3、对外部原始凭证要求用户名称要填写我企业全称“红高粱（扶沟）食品”，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整，累计金额大小写相符，字迹清楚，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注意其有效性。谨防假发票。 4、对内部原始凭证要求基础和对外部原始凭证要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必需署名完整。 5、原始凭证粘贴标准按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据内容全部能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清楚完整。 6、从外单位取得自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。 九、发票报销步骤原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等），注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。假如是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必需性，并在财务部门初审经过后，提请总经理最终同意后，方可到财务部报销。 十、借款及报销步骤示意图 填写借款单→部门经理签字→总经理同意→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单” →本部门经理签字→财务审核→总经理同意→财务报销 十一、结算方法及限制给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上，标准上经过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下，激励使用银行票据转帐付款，也可现金付款。现金关键用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家要求范围。 十二、库存现金限额每日库存现金最高限额要求为15000元，由本企业出纳员负责保管。超出库存最高限额现金，出纳员必需立即存入企业开户银行。严禁公款私存。 十三、备用金管理制度 1、为方便企业各部门日常业务支出需要，企业实施备用金管理制度。 2、企业各个部门为备用金使用单位。确需备用金部门，由部门责任人按要求从财务部借出现金并妥善保管，以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后，按报销程序到财务部报销，以现金补齐备用金，循环使用。备用金系本部门公款，供本部门集体使用，严禁私人挪用。 3、各部门备用金限额标准上要求为5000元。 4、部门责任人工作岗位变动或离职、辞职时，必需把备用金足额归还财务部。 十四、大额现金借支因库存现金有限，所以凡一次借支或支出现金额度在5千元至2万元时，需要提前一天向财务部预先申请；凡一次借支或支出现金额度在2万元以上时，需要提前二天向财务部预先申请。 十五、职员工资管理 1、发放时间每个月5日支付上月工资，遇休息日或传统农历节日或法定节假日可提前或错后发放，时间由财务部决定。 2、工资标准每位职员月薪待遇标准、奖励补助款项、加班工资、应扣款项、代扣代交款项，由人事部负责制订和解释，并在每个月5日前交予财务部审核，由总经理签字后发放。 3、工资计算（见附表）。 4、发放方法转账或现金。 5、保密要求全部参与工资标准制订、计算、复核、发放、接触工资信息财务部和人事部人员，均应严格保密，不得外泄任何工资信息。 十六、 相关责任人及署名 1、业务经手人是指业务具体经办人、经手人，比如采购员、仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员署名，表示对该业务客观真实性负责。（是由我亲自实施，是真实发生，不是虚构） 2、部门责任人是指企业各部门经理。能够签署“情况属实”、“同意领用”等具体意见。部门责任人署名，表示对该业务因公真实性、实施必需性负责。 （是因公需要，不是私人需要；是必需，不是可有可无；是我事先同意，不是经手人自作主张。） 3、财务审核人是指财务经理或被财务经理授予审核权会计人员。财务审核人在“原始发票粘贴单”等单据、文件上署名，表示对受理业务发生合理性、内容正当性、项目标完整性、数据正确性负责。 （是符合本企业要求，是符合税法等国家法规，各项内容填写是完整，数据逻辑对应关系是正确） 4、总经理从财务会计角度而言，总经理是指被董事长授权，拥有最终财务报销同意权、财务管理决议权最高等级管理者。总经理经过审阅单据同意