运输企业财务管理制度

货运公司财务管理制度 （暂行） 目录 第一章 总 则2 第二章 财务管理的基础工作.2 第三章 资本金和负债管理.3 第四章 流动资产管理.4 第五章 长期资产管理.5 第六章 收入管理.7 第八章 利润及利润分配管理.9 第九章 财务报告与财务分析10 第十章 会计电算化10 第十一章 人员职责12 第十二章 附 则.13 1 第一章第一章 总总 则则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司 实际情况,特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全,努力 提高公司经济效益. （二)做好财务管理基础工作， 建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的 计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、 保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查. （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财 务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》 ，坚 决按财务制度办事,并严守公司秘密。 第二章第二章 财务管理的基础工作财务管理的基础工作 2 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的 每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 .记账凭证的内容必 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原 始凭证张数、 填制凭证人员,复核人员、 会计主管人员签名或盖章.收款和付款记 账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设 置会计账簿。 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重 大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位 与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证 相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及 监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职. 第三章第三章 资本金和负债管理资本金和负债管理 3 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明, 并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财 务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程 规定， 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调 整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本， 同时应按月计提 利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的 真实性和准确性.凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的 应付款项报公司总经理批准后处理. 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理 中心登记后才能正式对外签发， 财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担 保期满后及时督促有关业务部门撤销担保. 第四章第四章 流动资产管理流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》 ，根 据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行. 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记 4 账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切 现金收付都必须有合法的原始凭证. 第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因 业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票， 不准将 银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.在每月末要做好与银行的 对账工作， 并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析，查找原因,并报财 务部门负责人。 第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况 的分析， 并报有关领导和分管业务部门， 督促业务部门积极催收， 避免形成坏账。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账 ,要严格个人借款审批程 式， 借款的审批程式是： 借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。 借用现金， 必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理： 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本 和损益。 第五章第五章 长期资产管理长期资产管理 第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资， 分 为股权投资和债权投资。 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公 司审批许可权的规定批准后,由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位 5 没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的， 长期投资采用 权益法核算. 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行 核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与 经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。 第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产 的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部 应建立固定资产明细账. 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用 直线法分类计提,分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30 年 (二）通讯设备、交通运输设备 3 年 （三)电子电脑、办公及文字处理设备 3 年 (四）电器设备、安全保卫设备 3 年 第二十九条 已经提足折旧、 继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的 固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固 定资产,当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理