江苏自考税收学试卷及答案

２０１４年１０月江苏省自学考试 ２７３０９税收学２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号 内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用 计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工， 该批产品制造成本共计１０万元， 利 润率为１０％， 按当月同类产品的平均售价计算为１８万元， 计算增值税的销售额为 （） Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得 １５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（） Ａ．１.２％Ｂ．１２％Ｃ．１０％Ｄ．１５％ １６.属于房产税征税范围的是（） Ａ．国家机关出租的房产Ｂ．名胜古迹自用的房产 Ｃ．人民军队自用的房产Ｄ．居民自住的房产 １７.不允许税前扣除的固定资产折旧时（） Ａ．经营租赁方式租出的固定资产 Ｂ．融资租赁方式租出的固定资产 Ｃ．在用的机器设备 Ｄ．单独估价入账的土地 １８.免征印花税的合同是（） Ａ．违约合同Ｂ．技术转让合同 Ｃ．无息、贴息贷款合同Ｄ．分包和转包合同 １９.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过 （） Ａ．三年Ｂ．五年 Ｃ．七年Ｄ．十年 ２０.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（） Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额 Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额 二、判断改错题（每小题2 分，共 12 分） 21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。 （） 22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。 （） 23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣 额部分。 （） 24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收 营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资产”税目征税。 （） 25.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》 。 （） 26.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。 （） 三、名词解释题（每小题3 分，共 15 分） 27.税收成本 28.税负转嫁 29.税率 30.增值税 31.税收效应 四、简答题（每小题 6 分，共 30 分） 32.简述税收的特征。 33.简述营业税的特点。 34.简述赋税转嫁的主要因素。 35.简述增值税的类型 36.简述税款征收的主要方式。 五、计算题（第 37、38、39 每小题 6 分，第 40 小题 5 分，共 23 分） 写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。 37.某电器商场为增值税一般纳税人，2014 年 4 月发生以下购销业务： （1）购入空调 300 台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96 万元、万元。另外支 付运费万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1 万元，装卸及保险费万元。 （2）批发销售空调一批，取得不含税销售额128 万元，采用委托银行收款方式结算，货已 发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售空调取得零售总额98 万元，货款已收回。 （4）采取以旧换新方式销售空调30 台， 每台零售价万元， 另支付顾客每台旧空调收购价万 元。 要求：计算该电器商场 2014 年 4 月应纳的增值税。 38.某中国公民 2010 年从境内每月取得工资、 薪金收入 2800 元， 取得一部着作稿酬收入 2000 元；当年还缺特许权使用费收入8000 元，取得股息收入 3000 元。计算该纳税人全年应纳个 人所得税税额（工资、薪金税率：全年应纳税所得额超过500 至 2000 元的，税率 10%，速 算扣除数 25） 。 39.某企业为居民企业，2014 年全年经营业务如下： （1）取得销售收入 4000 万元。 （2）发生产品销售成本 2600 万元。 （3）发生销售费用 770 万元（其中广告费 650 万元） ；管理费用 480 万元（其中业务招待费 25 万元） ；财务费用 60 万元。 （4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元） 。 （5）营业外收入 80 万元，营业外支出50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收滞纳金 6 万元） 。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200 万元、拨缴职工工会经费 5 万元、之处职工福 利费 31 万元，职工教育经费7 万元。 要求：按下列顺序回答问题： （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元？ （2）企业营业外支出需要调增的数额为多少万元？ （3）企业“三项经费”应调增所得税额为多少万元、 （4）企业应纳企业所得税为多少万元？ 40.某市一娱乐公司 2014 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入 情况如下： （1）门票收入 220 万元，歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元； （2）保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入120 万元； （3）非独立核算的小卖部销售收入60 万元； （4）余某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金76 万元； （5）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10 万元。 （注：除税法统一规定的特殊项目外， 该公司所在地的省政府规定， 其他娱乐业项目的营业 税税率为 5%） 。 计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税。 C151C1512730927309税收学答案税收学答案 一、单项选择题（每小题1 分，共 20 分） 1.B 11.B 二、判断改错题（每小题2 分，共 12