制度股份有限有限公司

XXXX 股份有限有限公司股份有限有限公司 财务管理制度财务管理制度 目目录录 第一章第一章 总总则则 第二章第二章 财会基础工作财会基础工作 第三章第三章 资金筹集管理资金筹集管理 第四章第四章 流动资产管理流动资产管理 第五章第五章 长期资产管理长期资产管理 第六章第六章 对外投资管理对外投资管理 第七章第七章 成本费用管理成本费用管理 第八章第八章 收入、利润及分配管理收入、利润及分配管理 第九章第九章 财务报告与财务分析财务报告与财务分析 第一章总总则则 第一条为适应社会主义市场经济发展的需要，加强企业内部财务管理，规范公司财务行为，为适应社会主义市场经济发展的需要，加强企业内部财务管理，规范公司财务行为， 建立适应企业发展的新型财务体系，依据《会计法》建立适应企业发展的新型财务体系，依据《会计法》 、、 《企业财务通则》《企业财务通则》 、、 《企业会计准则》《企业会计准则》 、、 《企业会《企业会 计制度》及其他有关规定。结合本公司的经营特点及管理要求，制订本制度。本制度适用于公司及计制度》及其他有关规定。结合本公司的经营特点及管理要求，制订本制度。本制度适用于公司及 所属各单位，控股公司参照执行。所属各单位，控股公司参照执行。 第二条财务管理的主要内容包括：资金管理、投资管理、收入与分配管理以及成本管理等。财务管理的主要内容包括：资金管理、投资管理、收入与分配管理以及成本管理等。 第三条财务管理的任务是：组织企业资金活动，处理企业同各方面的财务关系，通过财务预财务管理的任务是：组织企业资金活动，处理企业同各方面的财务关系，通过财务预 测、财务计划、财务控制、财务分析等方法，全面参与预测、控制、决策公司的行为趋向，以实现测、财务计划、财务控制、财务分析等方法，全面参与预测、控制、决策公司的行为趋向，以实现 股东财富的最大化。股东财富的最大化。 第四条实行“集中统一与分级管理”相结合的管理体制。公司财务实行四统：统一对外投资实行“集中统一与分级管理”相结合的管理体制。公司财务实行四统：统一对外投资 的决策权、统一资金的调配权、统一物资的采购权、统一产品的收发权，根据公司的总体目标，组的决策权、统一资金的调配权、统一物资的采购权、统一产品的收发权，根据公司的总体目标，组 织企业内部经济核算，实行指标分解，层层落实，财务部定期进行考核分析兑现。织企业内部经济核算，实行指标分解，层层落实，财务部定期进行考核分析兑现。 第五条公司管理以财务管理为中心，财务管理以资金和成本管理为核心。首先必须健全财务公司管理以财务管理为中心，财务管理以资金和成本管理为核心。首先必须健全财务 管理机构，由财务总监主管财务与会计工作，设置财务部具体管理公司财务会计工作，财务总监由管理机构，由财务总监主管财务与会计工作，设置财务部具体管理公司财务会计工作，财务总监由 董事会聘任，具体行使《财务总监岗位职责》董事会聘任，具体行使《财务总监岗位职责》 。。 第六条财务部经理由总经理聘任。财务部的主要职责：负责资金筹集、营运资金管理、利润财务部经理由总经理聘任。财务部的主要职责：负责资金筹集、营运资金管理、利润 的分配、财务预测、财务计划、财务检查、财务分析以及参与固定资产投资、证券投资和长期投资的分配、财务预测、财务计划、财务检查、财务分析以及参与固定资产投资、证券投资和长期投资 的管理与决策分析。按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，办理财务审核和费用报销的管理与决策分析。按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，办理财务审核和费用报销 等有关会计核算，负责纳税管理，进行会计核算、实行会计监督、编制会计报表。等有关会计核算，负责纳税管理，进行会计核算、实行会计监督、编制会计报表。 第二章财会基础工作财会基础工作 第七条公司执行的主要会计政策：公司执行的主要会计政策： ( (一一).).执行的会计制度：执行的会计制度： 本公司执行《企业会计准则》本公司执行《企业会计准则》 、、 《企业会计制度》及国家有关补充规定。《企业会计制度》及国家有关补充规定。 ( (二二).).会计年度：会计年度： 会计年度自公历会计年度自公历 1 1 月月 1 1 日起至日起至 1212 月月 3131 日止。日止。 ( (三三).).记账本位币：记账本位币： 采用人民币为记账本位币。采用人民币为记账本位币。 ( (四四).).记账基础和计价原则：记账基础和计价原则： 以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 ( (五五).).外币业务核算方法：外币业务核算方法： 对发生的外币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场价（中间价）折合人民对发生的外币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场价（中间价）折合人民 币记账，月终，对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生币记账，月终，对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生 的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前，计入有关固定资产的购建成的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前，计入有关固定资产的购建成 本，与购建固定资产无关，属于筹建期间的计入开办费，属于生产经营期间的计入当期财务费本，与购建固定资产无关，属于筹建期间的计入开办费，属于生产经营期间的计入当期财务费 用。用。 ( (六六).).现金等价物的确定标准：现金等价物的确定标准： 公司确认现金等价物的标准为：持有的期限短（一般是指以购买日起公司确认现金等价物的标准为：持有的期限短（一般是指以购买日起3 3 个月内到期）个月内到期） 、流动、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动较小的投资。性强、易于转换为已知金额现金、价值变动较小的投资。 ( (七七).).坏账核算方法：坏账核算方法： 公司坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收账款及其他应收款余额为基数的一定比例公司坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收账款及其他应收款余额为基数的一定比例 计提（具体详见七项准备）计提（具体详见七项准备） （财政部相关规定变更时，结合公司实际情况予以调整）（财政部相关规定变更时，结合公司实际情况予以调整） 。。 坏账的确认标准为：坏账的确认标准为： 1.1. 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回时。债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回时。 2.2. 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回时。债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回时。 ( (八八).).存货计价方法：存货计价方法： 存货包括在生产经营过程中生产或销售而储备的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、存货包括在生产经营过程中生产或销售而储备的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、 库存商品等。库存商品等。 存货按实际成本计价，购入并验收入库，材料按实际成本入账，发出材料成本采用加权平存货按实际成本计价，购入并验收入库，材料按实际成本入账，发出材料成本采用加权平 均法，入库产成品均法，入库产成品( (自制半成品自制半成品) )按实际生产成本核算，发出产成品采用