房地产企业费用管理制度

最新资料，最新资料，wordword 文档，可以自由编辑！文档，可以自由编辑！ ！！ 精精 品品 文文 档档 下下 载载 【【本页是封面，下载后可以删除本页是封面，下载后可以删除! !】】 1 XXXXXXXX 控股集团有限公司控股集团有限公司 财务管理制度—费用管理制度财务管理制度—费用管理制度 第一章第一章总则总则 第一条为了加 XXXX 控股集团有限公司（以下简称集团）费用管理，明确 费用开支标准，严格控制非生产经营性支出， 提高公司经济效益，结合本集团实 际情况制定本制度。 第二条本制度所称的费用是指按照《会计准则》应列入期间费用的各项开 支，不包括成本各项开支。期间费用包括： ⑴、管理费用，指公司为组织和管理经营活动所发生的各项费用； ⑵、财务费用，指公司为筹集经营所需资金等而发生的各项费用（集团下属 房地产企业的利息支出纳入本制度管理） ； ⑶、销售费用，指公司在销售商品房过程中发生的各项费用。 第三条费用的开支程序应遵循公司制定的《费用报销流程》和其他管理制 度（如：合同管理制度、招投标管理制度、财务预算管理制度）的规定，并符合 费用开支标准及管理要求，并实行一事一单制。 第四条集团下属的控股子公司必须按本制度执行， 也可按本制度的原则制 定其公司的管理制度，但不得和本制度相违背。 第二章第二章管理费用开支标准及管理管理费用开支标准及管理 第五条薪金支出按照公司制定的《薪酬管理制度》 、 《员工调整薪资级别流 程》 、 《员工薪资计发流程》计算发放工资按实列支。销售部门的薪金在销售费用 2 中列支，房地产项目工程部发生的薪金在开发间接费中列支。 相关的外派补贴 第六条福利费、教育经费、工会经费三项经费分别按国家会计制度规定的 14％、1.5%、2％计提，若遇国家会计制度调整则相应调整，但如果国家税收法 规不允许计提或列支的，公司不再计提。具体规定如下： ⑴、公司任何员工除工伤外不得报销医疗费； ⑵、集团及下属控股子公司食堂实行一餐制，伙食标准为人均 6 元/天， 根据物价情况经集团批准可适当调整。节假日或晚上加班人员可按人均标 准以补贴形式计入工资； ⑶、公司正式员工结婚、生日按集团薪酬管理制度的规定予以补助； ⑷、员工其他补助（困难补助、丧事、突发事件慰问等），1000 元以 下由各公司总经理审批，超过1000 元的由集团审批。 第七条教育经费报销管理：集团鼓励员工参加和业务有关的各类培训，但 事先征得所在公司批准，报集团人事行政审核。 ⑴、公司派出学习的（指从上而下的） 或员工所从事的工作岗位必须要参加 培训的，其培训费、差旅费可以报销，如果未安排伙食的还可以报销出差补贴； ⑵、职称、学历以及业务技能提高方面培训，学习，事前必须申请，否则其 占用工作时间作事假处理。其费用经批准可以报销。但差旅费、 出差补贴不予报 销； ⑶、所有的培训、学习必须是与本职工作相关的，所从事的工作不需要的， 不予报销； ⑷、所有的培训，学习有毕业证或合格证，必须是取得上述证书后才能报销 3 (没有证书的除外)，上述证书交行政部统一保管，以备公司使用； 第八条办公费用开支标准及管理： ⑴、日常办公用品由公司行政部统一采购，员工按规定领用， 严格执行集团 《办公用品及物资管理制度》 ； ⑵、大额（单件物品在 500 元或总额 500 元以上）办公物品采购事前必须 按规定审批； ⑶、其他办公费用在 500 元以下的，可根据实际需要先付后报，500 元以 上办公费用必须事前向公司总经理请示才能支付、报销； ⑷、大额办公费用（如房租、空调费等）能签订合同的，支付前必须签订合 同。 第八条差旅费开支标准及管理： ⑴、除市内交通费（即市内公交费、的士费）外，差旅费按出差事由分别填 具出差旅费报销单，不得几个事由合并填具，市内交通费可以合并填具差旅费报 销单，但的士票上必须注明目的地。 ⑵、除市内公交车票外的车船机费金额按票据和交通工具分行填具，不得按 出差事由一次填具。 ⑶、公司员工上下班车费（即的士费、公交费）不予报销； ⑷、出差补贴标准为：市外省内 30 元/天；省外 50 元/天，取消公司注册 地市内及市辖各县区出差补贴，一天内出差不同的区域就高报销一次。出差人员 个人无需支付伙食费用或出差不到半天的不得享受出差补贴。 取消原出差就餐发 票报销习惯。 ⑸、除集团董事外所有需出差的人员，事前必须提出书面申请，财务部门审 4 核时必须核查申请； ⑹、住宿费标准： 地区/人员 高层员工 中层员工 普通员工 特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下 实报实销（含副总经理，下同） ⑺、交通工具标准： 工具/人员 高层员工 中层员工 普通员工 飞机火车轮船长途汽车动车 预申请 ——预申请 ⑻、集团部门正职及集团下属子公司副总以上为高层员工，集团部门副职、 主管及集团下属子公司部门正、副职为中层员工，其余为普通员工。高、中层和 普通员工混合出差，由出差级别最高员工决定住宿费、交通工具标准， 但不得超 过其本人标准； ⑼、由于事情紧急需超标准使用交通工具，必须经所在公司最高负责人事先 同意。 第九条汽车费用指公司车辆适用过程中发生的汽油费、过境费、停车费、 保险费、养路费、修理费、保养费、车内装饰费等，上述费用的列支必须符合税 收法规的要求和公司制定的车辆管理制度。具体规定如下： ⑴、汽车费用按行政级别实行部分包干制度，具体标准为： 行政级别说明 享受集团副总裁级别以上待遇及集团下属子公司总经理级别 子公司副总经理、集团部门正职 集团部门副职、集团下属子公司部门正职级别 集团部门主管 其他人员 金额（元/月） 按实报销 1500 1200 800 300~600 ⑵、公司购置的车辆配备给员工，油费、过境费、停车费、保养维修费包干 5 费用纳入包干。员工自备车辆包干费涵盖一切车辆发生的费用，即公司不再承担 其他任何费用，但集团总部办公场所的停车费沿用以前习惯； ⑶、员工包干费标准套用哪一级别由所在公司最高负责人批准。享受包干费 的员工在市区不得使用公司其他车辆； ⑷、所有公司车辆因私外出不得报销汽车费用。按实报销人员以及公司司机 违反交通法规罚款个人承担 30%；因公出车事故净损失（指保险赔付后的损失） ， 事故责任人承担 30%，因公事故净损失由事故责任人承担； ⑸、集团对车辆另有规定的从其规定。 第十条、招待费用是指因公司经营业务需要发生的餐饮费、娱乐费以及纪念 品（指实物赠送）等，招待费用倡导节约、避免风险的原则，其开支标准及管理： ⑴、招待费用都实行事先申请制度，餐饮费、娱乐费由招待部门提出申请， 按审批权限进行报批，纪念品购买入库领用制度（购买实物后由行政部入库，领 用按审批权限报批） 。 特殊情况不能事先申请应电话告知行政部门及最终审批人， 在费用报销前补办手续，公司董事长招待由行政部门办理申请手续； ⑵、餐饮饭店由行政部门定点，原则上在定点酒店就餐， 酒水向行政部门领 用，多余退还，行政部门应督办退还手续；除公司规定可以签单的人员外，招待 费用实行现金付讫制，其他人员不允许签单。 ⑶、事先审批权限：部门经理800 元、副总经理1500 元、总经理（含集团 部门总经理）3000 元、常务总裁 5000 元，超