房地产企业费用管理制度

最新资料，最新资料，wordword 文档，可以自由编辑文档，可以自由编辑 精精 品品 文文 档档 下下 载载 【【本页是封面，下载后可以删除本页是封面，下载后可以删除 】】 1 XXXXXXXX 控股集团有限公司控股集团有限公司 财务管理制度费用管理制度财务管理制度费用管理制度 第一章第一章总则总则 第一条为了加 XXXX 控股集团有限公司（以下简称集团）费用管理，明确 费用开支标准，严格控制非生产经营性支出， 提高公司经济效益，结合本集团实 际情况制定本制度。 第二条本制度所称的费用是指按照会计准则应列入期间费用的各项开 支，不包括成本各项开支。期间费用包括 ⑴、管理费用，指公司为组织和管理经营活动所发生的各项费用； ⑵、财务费用，指公司为筹集经营所需资金等而发生的各项费用（集团下属 房地产企业的利息支出纳入本制度管理） ； ⑶、销售费用，指公司在销售商品房过程中发生的各项费用。 第三条费用的开支程序应遵循公司制定的费用报销流程和其他管理制 度（如合同管理制度、招投标管理制度、财务预算管理制度）的规定，并符合 费用开支标准及管理要求，并实行一事一单制。 第四条集团下属的控股子公司必须按本制度执行， 也可按本制度的原则制 定其公司的管理制度，但不得和本制度相违背。 第二章第二章管理费用开支标准及管理管理费用开支标准及管理 第五条薪金支出按照公司制定的薪酬管理制度 、 员工调整薪资级别流 程 、 员工薪资计发流程计算发放工资按实列支。销售部门的薪金在销售费用 2 中列支，房地产项目工程部发生的薪金在开发间接费中列支。 相关的外派补贴 第六条福利费、教育经费、工会经费三项经费分别按国家会计制度规定的 14％、1.5、2％计提，若遇国家会计制度调整则相应调整，但如果国家税收法 规不允许计提或列支的，公司不再计提。具体规定如下 ⑴、公司任何员工除工伤外不得报销医疗费； ⑵、集团及下属控股子公司食堂实行一餐制，伙食标准为人均 6 元/天， 根据物价情况经集团批准可适当调整。节假日或晚上加班人员可按人均标 准以补贴形式计入工资； ⑶、公司正式员工结婚、生日按集团薪酬管理制度的规定予以补助； ⑷、员工其他补助（困难补助、丧事、突发事件慰问等），1000 元以 下由各公司总经理审批，超过1000 元的由集团审批。 第七条教育经费报销管理集团鼓励员工参加和业务有关的各类培训，但 事先征得所在公司批准，报集团人事行政审核。 ⑴、公司派出学习的（指从上而下的） 或员工所从事的工作岗位必须要参加 培训的，其培训费、差旅费可以报销，如果未安排伙食的还可以报销出差补贴； ⑵、职称、学历以及业务技能提高方面培训，学习，事前必须申请，否则其 占用工作时间作事假处理。其费用经批准可以报销。但差旅费、 出差补贴不予报 销； ⑶、所有的培训、学习必须是与本职工作相关的，所从事的工作不需要的， 不予报销； ⑷、所有的培训，学习有毕业证或合格证，必须是取得上述证书后才能报销 3 没有证书的除外，上述证书交行政部统一保管，以备公司使用； 第八条办公费用开支标准及管理 ⑴、日常办公用品由公司行政部统一采购，员工按规定领用， 严格执行集团 办公用品及物资管理制度 ； ⑵、大额（单件物品在 500 元或总额 500 元以上）办公物品采购事前必须 按规定审批； ⑶、其他办公费用在 500 元以下的，可根据实际需要先付后报，500 元以 上办公费用必须事前向公司总经理请示才能支付、报销； ⑷、大额办公费用（如房租、空调费等）能签订合同的，支付前必须签订合 同。 第八条差旅费开支标准及管理 ⑴、除市内交通费（即市内公交费、的士费）外，差旅费按出差事由分别填 具出差旅费报销单，不得几个事由合并填具，市内交通费可以合并填具差旅费报 销单，但的士票上必须注明目的地。 ⑵、除市内公交车票外的车船机费金额按票据和交通工具分行填具，不得按 出差事由一次填具。 ⑶、公司员工上下班车费（即的士费、公交费）不予报销； ⑷、出差补贴标准为市外省内 30 元/天；省外 50 元/天，取消公司注册 地市内及市辖各县区出差补贴，一天内出差不同的区域就高报销一次。出差人员 个人无需支付伙食费用或出差不到半天的不得享受出差补贴。 取消原出差就餐发 票报销习惯。 ⑸、除集团董事外所有需出差的人员，事前必须提出书面申请，财务部门审 4 核时必须核查申请； ⑹、住宿费标准 地区/人员 高层员工 中层员工 普通员工 特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下 实报实销（含副总经理，下同） ⑺、交通工具标准 工具/人员 高层员工 中层员工 普通员工 飞机火车轮船长途汽车动车 预申请 预申请 ⑻、集团部门正职及集团下属子公司副总以上为高层员工，集团部门副职、 主管及集团下属子公司部门正、副职为中层员工，其余为普通员工。高、中层和 普通员工混合出差，由出差级别最高员工决定住宿费、交通工具标准， 但不得超 过其本人标准； ⑼、由于事情紧急需超标准使用交通工具，必须经所在公司最高负责人事先 同意。 第九条汽车费用指公司车辆适用过程中发生的汽油费、过境费、停车费、 保险费、养路费、修理费、保养费、车内装饰费等，上述费用的列支必须符合税 收法规的要求和公司制定的车辆管理制度。具体规定如下 ⑴、汽车费用按行政级别实行部分包干制度，具体标准为 行政级别说明 享受集团副总裁级别以上待遇及集团下属子公司总经理级别 子公司副总经理、集团部门正职 集团部门副职、集团下属子公司部门正职级别 集团部门主管 其他人员 金额（元/月） 按实报销 1500 1200 800 300600 ⑵、公司购置的车辆配备给员工，油费、过境费、停车费、保养维修费包干 5 费用纳入包干。员工自备车辆包干费涵盖一切车辆发生的费用，即公司不再承担 其他任何费用，但集团总部办公场所的停车费沿用以前习惯； ⑶、员工包干费标准套用哪一级别由所在公司最高负责人批准。享受包干费 的员工在市区不得使用公司其他车辆； ⑷、所有公司车辆因私外出不得报销汽车费用。按实报销人员以及公司司机 违反交通法规罚款个人承担 30；因公出车事故净损失（指保险赔付后的损失） ， 事故责任人承担 30，因公事故净损失由事故责任人承担； ⑸、集团对车辆另有规定的从其规定。 第十条、招待费用是指因公司经营业务需要发生的餐饮费、娱乐费以及纪念 品（指实物赠送）等，招待费用倡导节约、避免风险的原则，其开支标准及管理 ⑴、招待费用都实行事先申请制度，餐饮费、娱乐费由招待部门提出申请， 按审批权限进行报批，纪念品购买入库领用制度（购买实物后由行政部入库，领 用按审批权限报批） 。 特殊情况不能事先申请应电话告知行政部门及最终审批人， 在费用报销前补办手续，公司董事长招待由行政部门办理申请手续； ⑵、餐饮饭店由行政部门定点，原则上在定点酒店就餐， 酒水向行政部门领 用，多余退还，行政部门应督办退还手续；除公司规定可以签单的人员外，招待 费用实行现金付讫制，其他人员不允许签单。 ⑶、事先审批权限部门经理800 元、副总经理1500 元、总经理（含集团 部门总经理）3000 元、常务总裁 5000 元，超