工程项目建设财务管理制度

管理制度 2020 年 4 月 19 日 1 工程项目建设财务 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 工程项目建设财务管理制度 第一章第一章总则总则 第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真 实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有 关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。 第二条 项目会计核算的依据和原则 （一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会 计年度。 （二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。 （三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为 记价原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法 （一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项 目成本控制、竣工决算工作。 （二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督 资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。 （三） 加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期 编制基建财务会计报表和财务说明书。 第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部 门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。 第二章第二章 项目建设管理项目建设管理 第五条 项目建设实行项目法人负责制 2 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采 购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制 度，严格执行中标价格。 第三章第三章 项目建设成本核算及控制项目建设成本核算及控制 第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管 理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设 超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支 出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支 出。 一 建筑安装工程投资核算 （一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支 出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为： 1各种房屋和建筑物支出。 2 设备附着物支出。 3 防空，地下建筑等特殊工程支出。 4 拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、 场地平整支 出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。 （二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支 出，只能作为往来款处理。 （三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结 算单计入建筑安装工程投资支出。二 设备投资核算 （一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括 需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器 3 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 具的实际成本。 （二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接 交付使用，都直接计入设备投资支出。 （三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必 须同时具备三个条件才能计入设备投资支出： 1 设备的基础和支架已经完成。 2 安装所需的图纸已经具备。 3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。 （四） 对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、 卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。 （五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能 作为设备投资支出。 三 待摊投资核算 待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资 产成本的各项费用支出，具体内容为： 1 建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其它社会保险、 住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其它管理费用。 2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地 补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。 3 勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘 察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。 4 研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试 验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发 生的各项费用。 4 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 5 可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设 成本的费用支出。 6 合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公 证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督 的费用。 7 贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付 的有关费用。 8 社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金，财务以 及竣工决算等进行审计所发生的费用。 9招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。 10 土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税； 11 耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用 税。 12 借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周 转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。 13固定资产折旧费 。 14其它待摊投资支出。 四 其它投资核算 其它投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容 为： 1 办公生活用家具、器具购置费用。 2 购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购 买的专利权和专有技术等。 5 2020 年 4 月 19 日