审计学原理重点总结

1. 1. 什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？ 答：审计本质是指审计这一个客观社会现象的内部联系， 它由审计的内在矛盾构成， 是审 计关系中发挥主要作用、比较深刻和稳定的方面。 特征：独立性、权威性和公正性 2. 2. 什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？ 答：受托经济责任关系是指资源财产所有者授权或委托资源财产经营管理者经营和管理， 所形成的资源财产委托经营和资源财产受托经营管理关系，以及资源财产经营管理者与 其资源财产经营管理执行者之间所形成的关系。 审计关系一般是指由审计主体、审计客体和审计委托人三者之间形成的经济责任关 系，它是审计活动得以有效开展的前提和保证。 3. 3. 审计与会计有何联系和区别？审计与会计有何联系和区别？ 答： 联系： 审计需要以会计资料为前提与基础， 离开了财务会计资料， 审计工作很难进行。 会计活动是经济管理的重要组成部分， 它本身是审计监督的主要对象。 在审计产生之初， 审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进行审查。 区别：1、两者性质不同。会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过 程进行反映和监督； 审计则处于具体的经营管理之外， 是经济监督的重要组成部分， 主要 对财政、财务收支及其他经济活动的真实、 合法和效益进行审查， 具有外在性和独立性。 2、两者对象不同。会计的对象主要是资金运动过程，审计的对象主要是会计资料和其他 经济信息所反映的经济活动。 3、职能不同。会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基 本职能是监督，此外还包括评价和公证。 4 4 制定审计职业道德规范有何必要性？制定审计职业道德规范有何必要性？ 答：①出于审计职业特殊性的必要 出于取信社会公众的必要 出于对审计职业评价的必要 ④出于社会竞争日益激烈的必要 审计职业道德规范有何作用？审计职业道德规范有何作用？ 答：（一）是审计人员顺利完成审计任务的重要保障 极大地影响了良好的社会道德风尚的形成 是审计人员自身完善的基础 是克服官僚主义、提高审计工作水平、充分发挥审计作用的关键 我国经济效益审计和西方绩效审计有何区别？我国经济效益审计和西方绩效审计有何区别？ 答:1.起源不同， 绩效审计是在财务基础的基础上发展起来的， 而我国则是适应国家的发展 而必须开展经济效益审计 评价标准不同 方法方式不同 概念不同 7. 7.什么是内部控制？为什么要设置内部控制？什么是内部控制？为什么要设置内部控制？ 答： 内部控制是现代企业、 事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他的管 理活动所实施的控制。 之所以要设立内部控制一是促使企业在迈向获利目标的路上， 达成其经营理念， 并把意外 损失减到最低程度； 二是促使管理阶层有能力与日益变化的经济相适应， 转移顾客的需求， 改变需求的优先顺序， 并为未来的成长而改组； 三是有利于提高效率、减少损失资产的风 险、保证财务报表的可靠性以及遵循法令 8. 8.内部控制的五要素内部控制的五要素 1.控制环境2.风险评估3.控制活动 4.资讯与沟通5.监督 9. 9.制度基础审计的程序制度基础审计的程序 答：1.确定审计的目标 了解内部控制制度，并予以描述 内部控制制度的初步评价 符合性测试 符合性测试结果的评价 实质性测试 实质性测试结果的评价 撰写审计报告 10.10.审计准则有何特征？建立和完善审计准则有何作用？审计准则有何特征？建立和完善审计准则有何作用？ 1.权威性2.规范性3.可接受性4.可操作性5.相对稳定性 有何作用： 为审计人员提供了审计工作规范 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 有利于维护公众和审计人员的正当权益 为审计教育充实了内容 审计报告的编写步骤和方法审计报告的编写步骤和方法 答：（一）汇总整理审计证据 分析提炼审计证据 拟定审计报告提纲 撰写审计报告初稿 征求被审计单位意见 修改定稿报出报告 询问法询问法 询问方式的选择 个别询问。 即个别交谈， 它是指找有关人员进行单个面谈来获取所需资料的一种询问方法。 集体询问。是指找多个有关人员一起面谈来获取所需资料的一种方法。 特别注意 审计人员应有两人以上在询问现场，以相互配合 已列入计划的询问对象应予保密，特别是对当事人的询问更应如此 询问时应认真做好询问笔录， 并在询问完毕后交被询问人审阅并签名， 并明确责任，防止 口说无凭 对涉及多个当事人的询问，应单独同时进行，以防相互串通和建立攻守同盟 4. 4. 什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？ 答：审计本质是指审计这一个客观社会现象的内部联系， 它由审计的内在矛盾构成， 是审 计关系中发挥主要作用、比较深刻和稳定的方面。 特征：独立性、权威性和公正性 5. 5. 什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？ 答：受托经济责任关系是指资源财产所有者授权或委托资源财产经营管理者经营和管理， 所形成的资源财产委托经营和资源财产受托经营管理关系，以及资源财产经营管理者与 其资源财产经营管理执行者之间所形成的关系。 审计关系一般是指由审计主体、审计客体和审计委托人三者之间形成的经济责任关 系，它是审计活动得以有效开展的前提和保证。 6. 6. 审计与会计有何联系和区别？审计与会计有何联系和区别？ 答： 联系： 审计需要以会计资料为前提与基础， 离开了财务会计资料， 审计工作很难进行。 会计活动是经济管理的重要组成部分， 它本身是审计监督的主要对象。 在审计产生之初， 审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进行审查。 区别：1、两者性质不同。会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过 程进行反映和监督； 审计则处于具体的经营管理之外， 是经济监督的重要组成部分， 主要 对财政、财务收支及其他经济活动的真实、 合法和效益进行审查， 具有外在性和独立性。 2、两者对象不同。会计的对象主要是资金运动过程，审计的对象主要是会计资料和其他 经济信息所反映的经济活动。 3、职能不同。会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基 本职能是监督，此外还包括评价和公证。 4 4 制定审计职业道德规范有何必要性？制定审计职业道德规范有何必要性？ 答：①出于审计职业特殊性的必要 出于取信社会公众的必要 出于对审计职业评价的必要 ④出于社会竞争日益激烈的必要 审计职业道德规范有何作用？审计职业道德规范有何作用？ 答：（一）是审计人员顺利完成审计任务的重要保障 极大地影响了良好的社会道德风尚的形成 是审计人员自身完善的基础 是克服官僚主义、提高审计工作水平、充分发挥审计作用的关键 我国经济效益审计和西方绩效审计有何区别？我国经济效益审计和西方绩效审计有何区别？ 答:1.起源不同， 绩效审计是在财务基础的基础上发展起来的， 而我国则是适应国家的发展 而必须开展经济效益审计 评价标准不同 方法方式不同 概念不同 7. 7.什么是内部控制？为什么要设置内部控制？什么是内部控制？为什么要设置内部控