XXX煤业集团有限公司会计分录大全

xxx 有限公司常用会计科目涉及相关会计分录 第一章 资产类会计科目会计分录 一、 “库存现金”会计分录： 1、提取现金： 借：100101\库存现金\人民币 贷：1002\银行存款\XX 银行 2、现金存入银行： 借：1002\银行存款\XX 银行 贷：100101\库存现金\人民币 3、支付现金： 借：资产、负债、损益科目 贷：100101\库存现金\人民币 二、 “银行存款”会计分录： 1、提取现金： 借：100101\库存现金\人民币 贷：1002\银行存款\XX 银行 2、现金存入银行： 借：1002\银行存款\XX 银行 贷：100101\库存现金\人民币 3、银行转账付款： 借：资产、负债、损益科目 贷：100101\库存现金\人民币 2 / 37 三、 “其他货币资金”会计分录： 1、存入矿山环境恢复治理保证金、安全生产保证金： 借：101209\其他货币资金\其他专项存款\XX 银行 贷：1002\银行存款\XX 银行 2、存入承兑保证金： 借：101208\其他货币资金\承兑保证金存款\XX 银行 贷：1002\银行存款\XX 银行 四、 “应收票据”会计分录： 1、收到集团拨付银行承兑汇票： 借：112101\应收票据\银行承兑汇票 贷：224103\其他应付款\集团内部单位往来\XX 公司 2、银行承兑汇票支付货款、工程款： 借：220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司 220202\应付账款\应付工程款\XX 公司 XX 项目 贷：112101\应收票据\银行承兑汇票 五、 “应收账款”会计分录： 1、客户结算购煤款： 借：1122\应收账款\XX 公司 220302\预收账款\煤款 贷：60010201\主营业务收入\原煤\电煤 60010202\主营业务收入\原煤\一般内销煤 60010204\主营业务收入\原煤\外销煤 22210107\应交税费\应交增值税\销项税额 2、收回客户应收账款： 借：1002\银行存款\XX 银行 3 / 37 贷：1122\应收账款\XX 公司 六、 “预付账款”会计分录： 1、预付物资采购款、工程款、劳务款、其他预付款： 借：112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司 112302\预付账款\预付工程款\XX 公司 XX 项目 112303\预付账款\预付劳务款\XX 公司 112399\预付账款\其他预付款\XX 公司 贷：1002\银行存款\XX 银行 112101\应收票据\银行承兑汇票 2、物资采购发票挂账冲预付账款： 借：1605\工程物资\XX 材料 22210101\应交税费\应交增值税\进项税额 贷：112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司 220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司 3、工程发票挂账冲预付账款： 借：16049901\在建工程\其他\工程结算\XX 公司 XX 项目 贷：112302\预付账款\预付工程款\XX 公司 XX 项目 220202\应付账款\应付工程款\XX 公司 XX 项目 4、劳务发票挂账冲预付款： 借：660219\管理费用\劳务费\XX 部门 500105\生产成本\劳务成本 贷：112303\预付账款\预付劳务款\XX 公司 220299\应付账款\其他 5、其他发票挂账冲预付款： 借：660236\管理费用\设计费\XX 部门 贷：112399\预付账款\其他预付款\XX 公司 4 / 37 220299\应付账款\其他\XX 公司 七、 “其他应收款”会计分录： 1、员工借备用金： 借：122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工 贷：1002\银行存款\XX 银行 2、员工报销费用冲备用金： 借：1002\银行存款\XX 银行(收回余款) 资产、费用科目 贷：122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工 1002\银行存款\XX 银行(支付差额) 3、支付集团内部单位往来款： 借：122103\其他应收款\集团内部单位往来\XX 公司 贷：1002\银行存款\XX 银行 4、收到集团内部单位归还往来款： 借：1002\银行存款\XX 银行 贷：122103\其他应收款\集团内部单位往来\XX 公司 八、 “原材料”会计分录： 1、购进原材料(已验收入库并已开具发票)： 借：1403\原材料\XX 材料 22210101\应交税费\应交增值税\进项税额 贷：1002\银行存款\XX 银行 112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司 220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司 2、购进原材料(已验收入库但未开具发票，暂估入账)： 借：1403\原材料\XX 材料 5 / 37 贷：220204\应付账款\暂估应付账款\XX 公司 3、领用原材料： 借：160405\在建工程\待摊支出\公共材料 16049903\在建工程\其他\工程直接费\XX 工程 500101\生产成本\直接材料\XX 材料 660201\管理费用\办公费\XX 部门 660247\管理费用\周转材料摊销\XX 部门 贷：1403\原材料\XX 材料 4、原材料盘亏、毁损： ①将原材料转入待处理财产损溢： 借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 贷：1403\原材料\XX 材料 22210109\应交税费\应交增值税\进项税额转出 ②经公司领导调查批准后，视情况处理： 借：122104\其他应收款\集团外部单位及个人往来（保险公司赔款） 122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工(管理不善相关责任人赔款) 660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门(定额内自然损耗) 671108\营业外支出\非常损失（自然灾害或意外事故造成的非正常损失） 贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 5、原材料盘盈： ①将原材料转入待处理财产损溢： 借：1403\原材料\XX 材料 贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 ②一般属于收发计量差错，经公司领导调查批准后： 借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 贷：660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门 6 / 37 九、 “库存商品”会计分录： 1、结转煤炭生产成本： 借：1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤 1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤 1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤 贷：500101\生产成本\直接材料\XX 材料 500102\生产成本\直接人工\工资、福利费、社会保险费 500103\生产成本\动力电 500106\生产成本\折旧费 510112\制造费用\维简费 510113\制造费用\安全费用 2、销售发出煤炭(未开票未结算)： 借：1406\发出商品 贷：1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤 1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤 1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤 3、结转煤炭销售成本： 借：640101\主营业务成本\煤炭产品 贷：1406\发出商品 1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤