XXX煤业集团有限公司会计分录大全

xxx 有限公司常用会计科目涉及相关会计分录 第一章 资产类会计科目会计分录 一、 “库存现金”会计分录 1、提取现金 借100101\库存现金\人民币 贷1002\银行存款\XX 银行 2、现金存入银行 借1002\银行存款\XX 银行 贷100101\库存现金\人民币 3、支付现金 借资产、负债、损益科目 贷100101\库存现金\人民币 二、 “银行存款”会计分录 1、提取现金 借100101\库存现金\人民币 贷1002\银行存款\XX 银行 2、现金存入银行 借1002\银行存款\XX 银行 贷100101\库存现金\人民币 3、银行转账付款 借资产、负债、损益科目 贷100101\库存现金\人民币 2 / 37 三、 “其他货币资金”会计分录 1、存入矿山环境恢复治理保证金、安全生产保证金 借101209\其他货币资金\其他专项存款\XX 银行 贷1002\银行存款\XX 银行 2、存入承兑保证金 借101208\其他货币资金\承兑保证金存款\XX 银行 贷1002\银行存款\XX 银行 四、 “应收票据”会计分录 1、收到集团拨付银行承兑汇票 借112101\应收票据\银行承兑汇票 贷224103\其他应付款\集团内部单位往来\XX 公司 2、银行承兑汇票支付货款、工程款 借220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司 220202\应付账款\应付工程款\XX 公司 XX 项目 贷112101\应收票据\银行承兑汇票 五、 “应收账款”会计分录 1、客户结算购煤款 借1122\应收账款\XX 公司 220302\预收账款\煤款 贷60010201\主营业务收入\原煤\电煤 60010202\主营业务收入\原煤\一般内销煤 60010204\主营业务收入\原煤\外销煤 22210107\应交税费\应交增值税\销项税额 2、收回客户应收账款 借1002\银行存款\XX 银行 3 / 37 贷1122\应收账款\XX 公司 六、 “预付账款”会计分录 1、预付物资采购款、工程款、劳务款、其他预付款 借112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司 112302\预付账款\预付工程款\XX 公司 XX 项目 112303\预付账款\预付劳务款\XX 公司 112399\预付账款\其他预付款\XX 公司 贷1002\银行存款\XX 银行 112101\应收票据\银行承兑汇票 2、物资采购发票挂账冲预付账款 借1605\工程物资\XX 材料 22210101\应交税费\应交增值税\进项税额 贷112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司 220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司 3、工程发票挂账冲预付账款 借16049901\在建工程\其他\工程结算\XX 公司 XX 项目 贷112302\预付账款\预付工程款\XX 公司 XX 项目 220202\应付账款\应付工程款\XX 公司 XX 项目 4、劳务发票挂账冲预付款 借660219\管理费用\劳务费\XX 部门 500105\生产成本\劳务成本 贷112303\预付账款\预付劳务款\XX 公司 220299\应付账款\其他 5、其他发票挂账冲预付款 借660236\管理费用\设计费\XX 部门 贷112399\预付账款\其他预付款\XX 公司 4 / 37 220299\应付账款\其他\XX 公司 七、 “其他应收款”会计分录 1、员工借备用金 借122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工 贷1002\银行存款\XX 银行 2、员工报销费用冲备用金 借1002\银行存款\XX 银行收回余款 资产、费用科目 贷122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工 1002\银行存款\XX 银行支付差额 3、支付集团内部单位往来款 借122103\其他应收款\集团内部单位往来\XX 公司 贷1002\银行存款\XX 银行 4、收到集团内部单位归还往来款 借1002\银行存款\XX 银行 贷122103\其他应收款\集团内部单位往来\XX 公司 八、 “原材料”会计分录 1、购进原材料已验收入库并已开具发票 借1403\原材料\XX 材料 22210101\应交税费\应交增值税\进项税额 贷1002\银行存款\XX 银行 112301\预付账款\预付物资采购款\XX 公司 220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司 2、购进原材料已验收入库但未开具发票，暂估入账 借1403\原材料\XX 材料 5 / 37 贷220204\应付账款\暂估应付账款\XX 公司 3、领用原材料 借160405\在建工程\待摊支出\公共材料 16049903\在建工程\其他\工程直接费\XX 工程 500101\生产成本\直接材料\XX 材料 660201\管理费用\办公费\XX 部门 660247\管理费用\周转材料摊销\XX 部门 贷1403\原材料\XX 材料 4、原材料盘亏、毁损 ①将原材料转入待处理财产损溢 借190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 贷1403\原材料\XX 材料 22210109\应交税费\应交增值税\进项税额转出 ②经公司领导调查批准后，视情况处理 借122104\其他应收款\集团外部单位及个人往来（保险公司赔款） 122102\其他应收款\单位职工往来\XX 员工管理不善相关责任人赔款 660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门定额内自然损耗 671108\营业外支出\非常损失（自然灾害或意外事故造成的非正常损失） 贷190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 5、原材料盘盈 ①将原材料转入待处理财产损溢 借1403\原材料\XX 材料 贷190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 ②一般属于收发计量差错，经公司领导调查批准后 借190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢 贷660248\管理费用\存货盘亏或盘盈\XX 部门 6 / 37 九、 “库存商品”会计分录 1、结转煤炭生产成本 借1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤 1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤 1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤 贷500101\生产成本\直接材料\XX 材料 500102\生产成本\直接人工\工资、福利费、社会保险费 500103\生产成本\动力电 500106\生产成本\折旧费 510112\制造费用\维简费 510113\制造费用\安全费用 2、销售发出煤炭未开票未结算 借1406\发出商品 贷1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤 1405010105\库存商品\煤炭产品\原煤\块煤 1405010107\库存商品\煤炭产品\原煤\末煤 3、结转煤炭销售成本 借640101\主营业务成本\煤炭产品 贷1406\发出商品 1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤