2019年经济法基础重点题

经济法基础练习题(420)答案见最后 多选题多选题 1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 单选题单选题 2、下列有关房产税的说法，不正确的是()。 A．房产税是以房屋为征税对象 B．房产税属于财产税 C．房产税在城市、县城和农村征收 D．我国现行房产税采用比例税率 单选题单选题 3、 某市政府有办公用房一栋， 账面房产价值 4000 万元。 2009 年将其中的 1/5 对 外出租，当年取得租金收入 220 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该市政府当年应纳房产税为()。 A．0 万元 B．6.72 万元 C．20.4 万元 D．26.40 万元 简答题简答题 4、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为 17%，2011 年该 企业销售自产货物的收入是 9068 万元，销售成本 4000 万元，其他业务如下： (1)企业拥有房产原值 1000 万元，其中 4 月 1 日将临街原值 100 万元的房屋出 租，当年取得租金是 72 万元。 (2)账上记载 5 月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价 126 万元，市场不含税 销售价格 164 万元；8 月通过公益机构向养老院捐款 550 万元。 (3)企业全年发生的期间费用 1500 万元，其中业务招待费45 万元，广告费1200 万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费 140 万元。 (4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款 5 万元，违反经 济合同的违约金 6 万元，缴纳税收滞纳金 8 万元。另外，10 月税务机关查处发 现 2010 年有偷税行为，被处 10.2 万元的罚款。 (5)已计入成本费用的工资、 薪金总额 960 万元，拨缴工会经费 19.2 万元并取得 工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出 148.8 万元， 实际发生职工教育经 费 24 万元。 (6)受国家房产调控政策影响， 企业账面价值为 3000 万元的投资性房地产， 到年 底公允价值为 2500 万元。(企业采用公允价值模式计量) (说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是 748.3 万元，当地规定房产 税按房产原值一次扣除 30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算 2011 年企业应缴纳的房产税； 多选题多选题 5、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用， 大地公司支付租金。后来双方 在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院 是()。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C 区人民法院 D．D 区人民法院 单选题单选题 6、北京市某房地产开发公司，2009 年发生以下业务： (1)1 月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应 支付土地出让金 7000 万元，后经申请减免 1000 万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为 1/3； (3)住宅楼开发成本 2000 万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (4)住宅楼配套的医院开发成本 200 万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规 定，医院产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本 3000 万元， 分摊到的利息支出 300 万元且能提供金融机构证 明，其中包括超过贷款期限的利息 10 万元和罚息 30 万； (6)11 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入 10000 万元。将写字楼的 50%，签订合同按市场价 4000 万元出售；写字楼剩下的 50%对 外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到 25 万元。 其他相关资料： 该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限 额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为 5%。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为()万元。 A．13153.34 B．14153.34 C．15153.34 D．15340 单选题单选题 7、下列各项中，不征房产税的是()。 A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房 B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房 C．融资租赁的房屋 D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的 单选题单选题 8、我国城市房地产税目前的税率为()。 A．标准房价的 1.8% B．标准房租价的 18% C．房产余值的 1.2% D．租金收入的 12% 简答题简答题 9、某县城一家房地产开发企业 2010 年度委托建筑公司承建普通住宅楼 10 栋， 其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入 6648 万元；其余部分暂时对 外出租， 本年度内取得租金收入 63 万元。 与该住宅楼开发相关的成本、 费用有： 支付土地使用权价款 1400 万元；取得土地使用权缴纳契税 42 万元； 前期拆迁补 偿费 90 万元，直接建筑成本 2100 万元，环卫绿化工程费用 60 万元。发生管理 费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过同期 银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业 发生的管理费用、销售费用、 利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为 9%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 计算土地增值税时允许扣除项目合计； 单选题单选题 10、 某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为 5%。 房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能 够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时， 作为清算对象扣除项目中的“房地 产开发费用”金额应是（） 。 A．利息+销售费用+管理费用 B． 利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本 （不含利息支出） ]×5% C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5% D．利息+[取得土地使用权所支付的金额 +房地产开发成本（含利息支出）]× （5%+20%） 多选题多选题 11、下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。 A．国家机关转让自用办公楼 B．税务机关拍卖欠税单位的房产 C．评估增值的房产 D．因国家建设需要被政府征用的房产 单选题单选题 12、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。 A．10% B．11% C．12% D．13% 单选题单选题 13、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．车船税 多选题多选题 14、土地增值税纳税地点的具体规定有()。 A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经