2020年经济法基础答案与题目

2020 年经济法基础答案与题目 单选题单选题 1、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓 税 2 个月。 缓税到期时， 公司按规定缴纳关税 100 万元， 该公司还需支付利息 （） 。 A．1 万元 B．2 万元 C．6 万元 D．12 万元 单选题单选题 2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。 A．产权属于集体的，由承典人缴纳 B．房屋产权出典的，由出典人缴纳 C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的，不缴纳 单选题单选题 3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货 汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。 2008 年度有关生产经营情况为： (1)当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元， 取得销售方开具的 增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增 值税额 6.8 万元， 烟丝全部验收入库； 采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输 费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场， 向购买方开 具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售 卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万 元； (3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元； (4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)； (6)计入成本、 费用的实发工资费用 150 万元， 拨缴工会经费 5 万元(取得工会经 费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元； (7)营业外支出 30 万元， 其中被工商部门行政罚款 6 万元， 向本厂困难职工直接 捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元， 该境外所得在 境外按照 10%的税率已经缴纳了税款； (9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。 (10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150 元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额 为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。 A．0.38 B．0.68 C．0.72 D．0.33 多选题多选题 4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是 ()。 A．房屋出租的，由出租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 单选题单选题 5、 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1200 万元。 已知该公司为取得土 地使用权所支付的土地金额为 250 万元， 按国家规定支付购进土地登记的过户等 相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，该 公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息， 该项目所在省政府规定计征土地 增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，转让房地产有关的税金为 60 万 元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。 A．188 B．249.75 C．300 D．360 单选题单选题 6、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有()。 A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 C．转让居住 3 年的自用住房 D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产 多选题多选题 7、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人， 2008 年该公司有关情况如下： (1)基本情况： 公司占地 2 万平方米；拥有房屋原值 5000 万元，其中 20%于 2008 年 10 月 1 日 出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2 辆，办公用小轿车1 辆，载货汽 车(自重吨位 40 吨)30 辆。 (2)公司 2008 年度经营情况： ①业务收入情况：货运收入 1530 万元；装卸搬运收入 20 万元；房屋租金收入 430 万元；上述各项收入均分别核算； ②营业成本 380 万元；营业费用 570 万元，其中包括业务宣传费 16 万元，广告 费 33 万元； ③管理费用 350 万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务 招待费 21.54 万元； ④财务费用 6 万元； ⑤营业外支出 91 万元，系本年 9 月份通过民政局的公益捐赠； ⑥投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益 170 万元。 (3)其他资料： ①公司共有职工 50 人，全年列入成本、费用中的工资支出 84 万元；拨缴工会经 费 1.68 万元(取得专用收据)，实际支出职工福利费15 万元、职工教育经费3.6 万元； ②城镇土地使用税年税额 3 元/平方米；车船税年税额：大客车 300 元/辆，小轿 车 200 元/辆，载货汽车每自重吨位年税额 50 元；房产税扣除比例为 30%。 要求：根据所给资料，回答下列问题： 根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是()。 A．营业税 B．车船税 C．城镇土地使用税 D．房产税 E．个人所得税 单选题单选题 8、以下说法正确的是()。 A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失 B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用 C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息 D．税后现金流＝税前现金流-所得税 单选题单选题 9、 某企业有原值为 2500 万元的房产， 2008 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投 资联营，投资期限10 年，每年固定利润分红50 万元，不承担投资风险。已知当 地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2008 年度应纳房产税()万元。 A．24 B．22.8 C．30 D．16.8 单选题单选题 10、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是()。 A．产权属国家所有的，由国家纳税 B．产权出典的，由出典人纳税 C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 D．独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分，一并征 收房产税 单选题单选题 11、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是()。 A．土地增值税 B．消费税 C．营业税 D．增值税 单选题单选题 12、关于税收实体法，下面表述正确的是()。 A．核定减免率属于税率式减免 B．房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 单选题单选题 13、某市