2020年经济法基础答案与题目

2020 年经济法基础答案与题目 单选题单选题 1、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓 税 2 个月。 缓税到期时， 公司按规定缴纳关税 100 万元， 该公司还需支付利息 （） 。 A．1 万元 B．2 万元 C．6 万元 D．12 万元 单选题单选题 2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是。 A．产权属于集体的，由承典人缴纳 B．房屋产权出典的，由出典人缴纳 C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的，不缴纳 单选题单选题 3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货 汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。 2008 年度有关生产经营情况为 1当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元， 取得销售方开具的 增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增 值税额 6.8 万元， 烟丝全部验收入库； 采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输 费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发票； 2当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场， 向购买方开 具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售 卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万 元； 3当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元； 4发生管理费用 20 万元含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税； 5销售费用 10 万元含广告费 8 万元； 6计入成本、 费用的实发工资费用 150 万元， 拨缴工会经费 5 万元取得工会经 费专用拨缴款收据，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元； 7营业外支出 30 万元， 其中被工商部门行政罚款 6 万元， 向本厂困难职工直接 捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元； 8“投资收益”账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元， 该境外所得在 境外按照 10的税率已经缴纳了税款； 92007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。 10烟丝消费税税率 30，卷烟消费税税率 45、每标准箱定额征收消费税 150 元；房产税计算余值时的扣除比例为25，当地规定载货汽车车船税的单位税额 为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题 所得税前准予扣除的公益性捐赠为万元。 A．0.38 B．0.68 C．0.72 D．0.33 多选题多选题 4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是 。 A．房屋出租的，由出租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 单选题单选题 5、 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1200 万元。 已知该公司为取得土 地使用权所支付的土地金额为 250 万元， 按国家规定支付购进土地登记的过户等 相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，该 公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息， 该项目所在省政府规定计征土地 增值税时房地产开发费用扣除比例按 10计算，转让房地产有关的税金为 60 万 元。该公司应缴纳的土地增值税为万元。 A．188 B．249.75 C．300 D．360 单选题单选题 6、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有。 A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 C．转让居住 3 年的自用住房 D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产 多选题多选题 7、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人， 2008 年该公司有关情况如下 1基本情况 公司占地 2 万平方米；拥有房屋原值 5000 万元，其中 20于 2008 年 10 月 1 日 出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2 辆，办公用小轿车1 辆，载货汽 车自重吨位 40 吨30 辆。 2公司 2008 年度经营情况 ①业务收入情况货运收入 1530 万元；装卸搬运收入 20 万元；房屋租金收入 430 万元；上述各项收入均分别核算； ②营业成本 380 万元；营业费用 570 万元，其中包括业务宣传费 16 万元，广告 费 33 万元； ③管理费用 350 万元已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金，其中业务 招待费 21.54 万元； ④财务费用 6 万元； ⑤营业外支出 91 万元，系本年 9 月份通过民政局的公益捐赠； ⑥投资收益账户中表明从其他居民企业分得投资收益 170 万元。 3其他资料 ①公司共有职工 50 人，全年列入成本、费用中的工资支出 84 万元；拨缴工会经 费 1.68 万元取得专用收据，实际支出职工福利费15 万元、职工教育经费3.6 万元； ②城镇土地使用税年税额 3 元/平方米；车船税年税额大客车 300 元/辆，小轿 车 200 元/辆，载货汽车每自重吨位年税额 50 元；房产税扣除比例为 30。 要求根据所给资料，回答下列问题 根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是。 A．营业税 B．车船税 C．城镇土地使用税 D．房产税 E．个人所得税 单选题单选题 8、以下说法正确的是。 A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失 B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用 C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息 D．税后现金流＝税前现金流-所得税 单选题单选题 9、 某企业有原值为 2500 万元的房产， 2008 年 1 月 1 日将其中的 30用于对外投 资联营，投资期限10 年，每年固定利润分红50 万元，不承担投资风险。已知当 地政府规定的扣除比例为 20。该企业 2008 年度应纳房产税万元。 A．24 B．22.8 C．30 D．16.8 单选题单选题 10、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是。 A．产权属国家所有的，由国家纳税 B．产权出典的，由出典人纳税 C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 D．独立于房屋之外的建筑物如水塔、围墙等属于建设房屋的一部分，一并征 收房产税 单选题单选题 11、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是。 A．土地增值税 B．消费税 C．营业税 D．增值税 单选题单选题 12、关于税收实体法，下面表述正确的是。 A．核定减免率属于税率式减免 B．房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 单选题单选题 13、某市