2018年企业内部控制手册之职务授权及代理人制度

20182018 年企业内部控制手册之职务授权及代年企业内部控制手册之职务授权及代 理人制度理人制度 1.11.1 概述概述 规定了 XX 微电股份有限公司集团总部及其下属公司 （下属公司是指 XX 微股 份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海 XX 微电有限公司托管的公司） 有关公司授权和代理人申请、审批确认和授权代理的监督流程，旨在规范公司授 权管理，明确公司各职务权限，降低由于职务权限混乱导致的经营效率风险。 1.21.2 适用范围适用范围 适用于天 XX 微股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.31.3 相关制度相关制度 职务授权及代理程序。 1.41.4 职责分工职责分工 法律事务部： 负责制定权限体系， 为公司法定代表人与职能部门负责人签署 《委托授权书》 。 授权人：在权限范围内履行相关职责，当需要授权给其他人时与被授权人签 订《委托授权书》 被授权人：在被授权范围和期限内代理授权人执行相关事务。 1 1.51.5 控制目标控制目标 序序 号号 1 2 3 《内控手册》唯一具体控制目标《内控手册》唯一具体控制目标 编号编号 2.5-CT1 2.5-CT2 2.5-CT3 有明确合理的权限体系 保证只有被授权人才能代理有关事务 保证被授权人只有在授权期限内代理对外事务 经营效率目标 合法合规目标 合法合规目标 控制目标控制目标目标类别目标类别 2 1.61.6 控制矩阵控制矩阵 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 公司应当建立职务授权及代理 2.5-C2.5-C 程序，规范授权行为，明确经营 2.5- 授权没有规划 R1 2.5-C2.5-C T1A2 公司法律事务部负责权限证书 管理工作，负责起草、发布、推型权及代系文 预防职务授权限体 T1A1 管理权限 型 理程序理程序 预防 权及代权及代 职务授职务授 类型类型 控制控制 关键关键 相相 控制控制 关键控制措施关键控制措施容容活活动动 度度迹迹 价或分摊；价或分摊；5 5 表达表达 控控制制 对应制对应制控制痕控制痕 权利与义务；权利与义务；4 4 估估 表项目表项目 实性；实性；2 2 完整性；完整性；3 3 会计报会计报 1 1 存在和发生存在和发生 / /真真 3 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 广权限证书示范文本；办理法定 代表人、公司各部门负责人的委 托授权书 权限证书应当规定每个具体职 2.5-授权没有和职2.5-C2.5-C 务的具体权限，涉及到审批权限 R2务挂钩T1A3 的应当明确规定业务类型和具 型 理程序 预防 权及代 系文本 职务授 权限体 理程序本、委 托授权 书 类型类型 控制控制 关键关键 相相 控制控制 关键控制措施关键控制措施容容活活动动 度度迹迹 价或分摊；价或分摊；5 5 表达表达 控控制制 对应制对应制控制痕控制痕 权利与义务；权利与义务；4 4 估估 表项目表项目 实性；实性；2 2 完整性；完整性；3 3 会计报会计报 1 1 存在和发生存在和发生 / /真真 4 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 体金额 类型类型 控制控制 关键关键 相相 控制控制 关键控制措施关键控制措施容容活活动动 度度迹迹 价或分摊；价或分摊；5 5 表达表达 控控制制 对应制对应制控制痕控制痕 权利与义务；权利与义务；4 4 估估 表项目表项目 实性；实性；2 2 完整性；完整性；3 3 会计报会计报 1 1 存在和发生存在和发生 / /真真 授权人在进行临时授权时，应当 职务授 2.5-授权没有考虑2.5-C2.5-C R3不相容职责T1A4 考虑不相容职务分离，不得授权 给与与其他职务存在不相容关 系的人员 型 理程序 预防 权及代 托书 授权委 5 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 授权体 职务授系 2.5-授权没有考虑2.5-C2.5-C R4关联方T1A5 在编制一般授权指引以及临时 授权时应当考虑关联方型 理程序权委托 书 2.5-授权没有正式2.5-C2.5-C授权人对被授权人的授权必须预防职务授授权委 预防 权及代件、授 文 类型类型 控制控制 关键关键 相相 控制控制 关键控制措施关键控制措施容容活活动动 度度迹迹 价或分摊；价或分摊；5 5 表达表达 控控制制 对应制对应制控制痕控制痕 权利与义务；权利与义务；4 4 估估 表项目表项目 实性；实性；2 2 完整性；完整性；3 3 会计报会计报 1 1 存在和发生存在和发生 / /真真 6 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 R5的文件T2A6签署授权委托书，未经授权的人 员都不得以公司或授权人的名 义从事对外经济活动 授权委托书必须明确以下条款： 2.5-授权没有时效2.5-C2.5-C （一） 授权人姓名、职位及授 R6期T3A7 权单位名称 型 理程序 预防 权及代 托书 职务授 授权委 型权及代托书 理程序 类型类型 控制控制 关键关键 相相 控制控制 关键控制措施关键控制措施容容活活动动 度度迹迹 价或分摊；价或分摊；5 5 表达表达 控控制制 对应制对应制控制痕控制痕 权利与义务；权利与义务；4 4 估估 表项目表项目 实性；实性；2 2 完整性；完整性；3 3 会计报会计报 1 1 存在和发生存在和发生 / /真真 7 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 （二） 被授权人姓名、性别、 居民身份证号码及所在 单位、部门、职务 （三） 授权事项及权限范围、 有效期限 （四） 被授权人印鉴预留 类型类型 控制控制 关键关键 相相 控制控制 关键控制措施关键控制措施容容活活动动 度度迹迹 价或分摊；价或分摊；5 5 表达表达 控控制制 对应制对应制控制痕控制痕 权利与义务；权利与义务；4 4 估估 表项目表项目 实性；实性；2 2 完整性；完整性；3 3 会计报会计报 1 1 存在和发生存在和发生 / /真真 8 会计报表认定会计报表认定 不不 对应对应 风险风险 风险描述风险描述 编号编号目标目标措施措施 职职 编号编号编号编号 务务和披露和披露 1 12 23 34 45 5 （五） 注意事项 （六） 法律法规规定的其他内 容 授权没有定期 2.5- 的与相关人告 R7 知 T1A8 相关人出示提供授权委托书原 2.5