公司审计整改报告管理建议书

******有限公司 审计整改报告书(管理建议书) 通过本次审计发现******公司在公司内部管理制度、财务制度 等制度制定程序方面部分存在违反《公司法》和公司章程规定情况， 在公司内部制度执行方面部分存在未一贯执行问题，在财务收支方 面存在个别不规范行为。为了加强和规范企业内部控制，提高企业 经营管理水平和风险防范能力，公司从以下方面进行规范： 一、组织架构方面 （1）重新梳理公司组织架构的设计、明确董事会、监事会和经 理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执 行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级 管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和 其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构 成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 各层级详细职责范围参见后附中华人民共和国公司法 （2018 修 正）第二章第二节有限责任公司的设立和组织机构相关内容。 （2）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金 1 1 / 1313 支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联 签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 （3）在确定职权和岗位分工过程中，将不相容职务相互分离。 不相容职务包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行 与监督检查等。 二、资金活动方面 （1）加强对资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、 程序和审批权限。 办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、 限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授 权审批程序后，方可安排资金支出。 （2）办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关 规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付 业务的相关印章和票据集中一人保管。 三、采购业务方面 （1）采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采 购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。对办理采购业务的人 员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，组织相关专 家进行论证，实行集体决策和审批。 除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全 过程。 2 2 / 1313 （2）建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确 定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责 权限及相应的请购和审批程序。 （3）建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收 机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容 进行验收，出具验收证明。 （4）加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的 责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序 等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。在付款过程 中，严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票 的，应查明原因，及时报告处理。 （5） 加强预付账款和定金的管理。 涉及大额或长期的预付款项， 定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、 不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，及时采取措施 四、固定资产方面 （1）制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项 资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使 用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相 关内容。 （2）建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定 资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 3 3 / 1313 五、销售业务方面 （1）加强对销售、服务、收款业务的会计系统控制，详细记录 销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回 等情况，确保会计记录、销售记录与服务记录核对一致。 （2）指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应 收票据、预收账款等往来款项。 （3）加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回 的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统 一的会计准则制度进行处理。 六、财务处理方面 （1）依据相应会计准则制度，规范账务处理，正确进行会计核 算，涉及专款收入进行专户管理，严格按照财政指定用途使用资金。 （2）加强税费核算工作，及时转结收入，确认相应税费，足额 核算个税税基，防范涉税风险，避免少算漏算现象发生。 （3）财务报告如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确 认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认 收入。各项费用、成本的确认应当符合规定。 费用支出的有关规定 1. 一般规定 （1）报销费用的核算 4 4 / 1313 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项， 不论金额大小均须按 审核程序请相关人员、领导签字。领导外出应由财务人员设法通知， 同意 后可先付款后补签。 对所有报销内容， 相关部门负责人必须就其合理性及 必要性进行审核。 财务部门对所有报销票据， 依据相关财经法规及内部财 务制度对其合法性进行审核。 （2）审核程序 经办人签名→→ 部门经理审核签字→→ 总监审核签字→→ 财务人员审 核签字→→总经理签字→→经办人报销 （3）费用报销单的填写要求 公司发生的各项开支都必须由经手人填写 《费用报销单》，注明报销 项目、发票张数、报销金额（大小写）、用途等。经办人报销领款时，需 在粘贴单右下角签名。 为了分清责任， 进行部门核算， 不同人员支出的业务费用不得混淆在 一张报销单上。 因特殊原因发票未到需要付款的， 填写 《借款条》 ， 并详细说明原因。 按上述（2）审核程序签字报销。 （4）粘贴单的填制要求 粘贴单是原始单据的载体， 各种原始发票或单据必须整齐的粘在 《粘 贴单》 上， 并在粘贴单上描述此次报销的内容。 整理好的 《粘贴单》 金额、 用途、项目必须和《费用报销单》上所填列的内容一致。然后才可按上述 （2）程序进行签字确认。 （5）水电等动力燃料方面的规定 5 5 / 1313 水、电、燃气费、房租等在记帐凭证和帐本上详细注明所交期间，并按照 “权责发生制”进行归集核算。 （6）承租房屋和出租房屋的规定 承租的房租费用和出租的房租收入在收到或付出款项时要及时更新 一次表格，并及时入账处理。要注明付出期间和收取期间， 以便于统计和 管理。 （7）“办公用品”单据的规定 报销项目为办公用品的， 除开具办公用品发票外， 后面必须附购买清 单；报销项目为会议用品的，除开具会务用品、会务费发票外，还应附上 会议纪要和会议邀请函。 （8）为合理安排工作时间，公司暂定每周二、周四为财务报销日。 （9）特殊情况的规定 特殊情况下需要紧急付款的，5 千元以下（含5 千元）可由副总经理 签字支付，事后再由总经理补签。5 千元以上的必须由总经理签字认可方 能支付， 总经理不在的情况下， 部门负责人要电话请示并征得总经理同意 后方能付款。 业务招待费管理规定 业务招待费主要是用于公司为开展业务活动而发生的接待外单位人 员用餐费、住宿费、馈赠礼品等费用。 业务招待费的使用要