2019年最新版税率表

4 月 1 日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值 税！无需认证！附：最新版增值税税率表 4 月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周 末给大家公布一个好消息： 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火 车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不 准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！ 恭喜了！ 飞机票、火车票、汽车票等 可计算抵扣增值税，无需认证！ 案列： 2019 年 4 月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票 问能否抵扣增值税？ 答复： 可以计算抵扣，无需认证。 扣，无需认证。 218 元，请 火车票允许抵扣的进项税额 =票面金额÷（ 1+9% ）× 9%=218 ÷（ 1+9% ）× 9%=18 元 账务：报销火车票 借：管理费用 - 差旅费200 元 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 18 元 贷：库存现金218 元 注意： 3%计算进项税额；1.取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照 9%计算进项税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额； 4.对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣； 5.旅客运输服务是指客运服务， 包括通过陆路运输， 水路运输， 航空运输为旅 客个人提供的客运服务。 政策： 财政部 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算 进项税额： 航空旅客运输进项税额 =（票价 +燃油附加费）÷（ 1+9% ）× 9% 3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+9% ）× 9% 4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项 税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+3% ）× 3% （二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔 2016 〕36 号印发）第二十七条 第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔 2016 〕36 号印发） 第二条第（一）项第 5 点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日 常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、 餐饮服务、居民日常服务和娱乐服 务”。 关于深化增值税改革有关政策的公告 税务总局海关总署公告2019年第39 号 重点变动一览！ 建议收藏转发！ 4 月 1 日后新增值税 税率、征收率、预征率表！ 增值税税率 增值税税率一共有 4 档： 13% ，9%， 6%，0%。 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转 让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件 1）税率为 9%； 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%； 销售无形资产（除土地使用权）为 6%，出口货物税率为0； 其余的：货物是13%，服务是 6%。 序号税目 1销售或者进口货物（除 9-12 项外） 2加工、修理修配劳务 3有形动产租赁服务 4不动产租赁服务 5销售不动产 6建筑服务 7运输服务 8转让土地使用权 9饲料、化肥、农药、农机、农膜 10粮食等农产品、食用植物油、食用盐 11 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、天然气、 二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 12图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 13邮政服务 14基础电信服务 15增值电信服务 16金融服务 17现代服务 18生活服务 19销售无形资产 ( 除土地使用权外） 20出口货物 21跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 增值税征收率 税率 13% 13% 13% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 6% 6% 6% 6% 6% 0% 0% 序号 一共有 2 档， 3%和 5%。 一般是 3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产， 不动产租赁， 转让土地使用权， 提供劳务派遣服 务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有 5%征收率的。 2、征收率绝大多数是 3%，容易与 5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动 产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。销售自 己使用过的固定资产、旧货，按照 3%征收率减按 2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件 2）计算税款时使用征 收率。 序号税目征收率 1销售货物3% 2加工、修理修配劳务3% 3销售服务（除另有规定外）3% 4销售无形资产3% 5销售不动产5% 增值税预征率 预征率有 3 档， 2%，3%和 5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。 销售不动产和销售自行开发房地产的预 征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租 不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷ （ 1+9%）×预征率 3% 预征率 税 目 一般计税简易计税 1 2 3 销售建筑服务 销售自行开发房地产 不动产经营租赁（其中个体工商户和其他个 人出租住房按照 5%征收率减按 1.5% 计算） 销售不动产 2% 3% 3% 3% 3% 5% 45% 5% 附件 1： 以下 13%货物易于农产品等9%货物相混淆： 1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、 玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。 2、各种蔬菜罐头。 3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。 4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工 序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。 5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如 胡椒粉、花椒粉等）。 6、中成药。 7、锯材，竹笋罐头。 8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。 9、各种肉类罐头、肉类熟制品。 10、各种蛋类的罐头。 11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。 12、洗净毛、洗净绒。 13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。 14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药 （如卫生杀虫剂、驱虫剂、 驱蚊剂、蚊香等）。 15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、 农用汽车、三轮运货车、机动渔船、 森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。 附件 2： （一）一般纳税人可选择5%征收率的有 1、出租、销售 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产。 2、提供劳务派遣服务、安全保护服务 ( 含提供武装守护押运服务 ) 选择差额纳税的。 3、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 4、提供人力资源外包服务。 5、转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用 减去取得