项目部费用预算管理制度

项目部费用预算管理制度项目部费用预算管理制度 财字[2002］13２号 发布日期(二 OO 二年十一月一日） 第一章第一章总则总则 第一条为加强项目管理,搞好增收节支， 提高项目部的盈利能力。 根据建设公司 2０02 年企字１５9 号文件《关于印发（关于转换施 工项目经营机制， 加强项目承包管理的规定） 的通知》 等有关规定， 制定本制度。 第二条本制度除“包死基数,超利全留，亏损自负”及合同价款 在 200 万元以下的项目自行编制预算外，其它项目均执行本制度， 即包括华冶公司直属项目部和二级单位下属项目部。 两级公司必须 按本制度对下属项目部费用实行预算管理,加强项目部费用预控。 第三条项目部费用预算(以下简称费用预算),是项目部控制各 项费用开支的主要依据,项目部各项费用支出必须严格执行预算管 理制度。 第二章第二章费用预算的编制原则费用预算的编制原则 第四条费用预算的编制坚持有效性原则。即在安排费用时,力求费 用的最有效使用， 要利用本量利分析方法,费用的支出应能获取更多的 效益。要做到费用的合理化，要充分考察各种费用开支的必要性，以 提高费用收益率。 第五条费用预算的编制要坚持可比性原则。即编制费用预算采用的 方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致，以便于预 算与实际支出比较。 第六条费用预算的编制坚持及时性原则。项目部组建一个月内应完 成项目费用预算的编制工作。 第七条费用预算编制明晰性原则，即费用预算逐项细化，项目、数 量及单价清晰明了,便于理解和执行控制。 不允许按合同造价的百分比 核定预算费用。 第三章第三章费用预算的编制程序和方法费用预算的编制程序和方法 第八条项目部费用预算的编制方法，统一采用列表法。即项目部在 一定时间内，所支出的费用总和，通过明细表的形式表现出来的一种 方法。 第九条选定列表后,对报表内的每项金额都必须附有计算内容，包 括单价和数量,由多个子项明细内容计算列出。子项下还有明细内容 的，应分别计算明细内容。直到最基本构成单位。 第十条项目部费用预算编制程序。 首先由项目经理组织财务、 劳资、 办公室、工程技术、计划预算等职能部门 ,根据项目部机构设置、人员 构成、办公用品配备、物料消耗量、费用开支标准等制定出预算草案 , 然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。 第十一条项目部经理在组织各部室完成明细内容的提供后,交财务 部门或会计人员汇总列表。 由项目经理和财务人员确定项目费用(年度) 预算，并报上级主管部门。 第十二条上级主管部门收到项目部编制的预算后,要会同劳人、工 程、机动、办公室等部门进行核定 ,核定意见经总会计师签署,报经理 批准后,正式批复下达项目年度费用预算。 第十三条项目部费用预算不能确定的项目和金额列入一事一批。核 定预算时，要严格控制“一事一批”项目，日常的、可控的不得纳入 “一事一批”管理。 “一事一批”的审批权由各单位经理掌握。 第十四条所属项目部编制的费用预算，合同工期在一年内的项目, 按合同工期编制一次；合同工期跨年度的工程项目必须一年编制一 次。建设公司直属项目部，由建设公司有关部门及公司领导负责审定 批复;二级单位所属项目部，由二级单位有关部门及领导负责审定批 复。 第四章第四章费用预算内容费用预算内容 第十五条费用预算的内容包括三大部分。第一部分为项目管理费 用，指项目为管理和组织经营活动而发生的费用。第二部分为间接费 用，指项目部为组织和管理工程施工所发生的全部支出。第三部分为 临时设施费,即为该项目发生且由项目部负担的临时设施支出或摊销。 各部分明细内容详见项目部费用预算表(附件一） 。 第十六条各项目部均应按费用预算表明细内容编报。不能满足需要 时， 可增加明细内容。 项目部费用预算明细及其编审依据说明详见 （附 件二)。 第五章第五章费用预算的执行和考核费用预算的执行和考核 第十七条项目部接到上级批准下达的项目年度费用预算后，要把 相关指标分解落实到责任部门或责任人， 要加强费用发生的过程控制, 切实把费用支出控制在预算指标之内。 第十八条委派会计主管应认真履行职责 ,定期(半年)向上级主管部 门汇报支出情况。 第十九条上级主管部门要按年度 ,严格考核各项目部的预算执行情 况。对无正当理由超支或节支措施得力的 ,应提出奖惩意见,报有关部 门纳入项目承包奖惩。 第二十条本制度自下发之日超执行。 第二十一条本制度由建设公司财务处负责解释。 附件（一)：项目部费用预算 附件(二):项目部费用预算明细及编审依据说明 附件(一) 项目部费用预算表项目部费用预算表 计算依据 编制：年月单位:元 项目名称自报费用预算核定费用 一、项目经费合计 0１、岗位工资 02、外聘人员工资 03、职工福利费 04、办公费 (1)办公用品用具纸张费 (2)各种定额资料计量手册图纸费 （３)微机传真机复印机耗材 （4)报刊信息费 (5)固定及移动电话费 05、差旅费 (1)探亲旅包干费 (2）工地夜餐补助费 (3）因公差旅费 （4）小车司机补助 ０6、交通费 07、折旧费 08、修理费 0９、物资消耗 １0、低值易耗品摊销 1１、水电费 12、劳动保护费 13、房屋租赁费 二、管理费用合计 01、工会经费 0２、职工教育经费 03、劳动保险费 04、失业保险费 05、住房公积金 06、税金小计 (1)车船使用税 (2）印花税 07、业务招待费 08、广告费 ０９、建管办招投标管理费 10、合同鉴证及造价测定费 11、独生子女保健费 三、临时设施摊销 总计 附件（二) 项目部费用预算明细及编审依据说明项目部费用预算明细及编审依据说明 编制：年月单位:元 一、项目经费合计 岗位工资标准计算，根据项目人员编制,按公司劳人字0１、岗位工资 [2001]6５号文件执行，报上级单位劳人科批准执行 02、外聘人员工资 03、职工福利费 0４、办公费 （1)办公用品用具纸张费 外聘炊事员等临时用工人数及工资标准,报经上级公司劳人 科核准执行 根据预算期间预计的工资支出与规定的标准计提上交医疗 费支出按公司文卫[２0０２]5 号文执行核定 个人办公用品用具及纸张,进场购置一次性核定后按5 元/人 月控制 (２） 各种定额资料计量手册图纸费根据现场实际需要，列出项目名称、数量、单价核定 各职能部门报使用耗材计划核定,包括:打印机、复印机、色(３)微机传真机复印机耗材 带、墨盒等。 (4)报刊信息费 （５)固定及移动电话费 05、差旅费 (1)探亲旅包干费 (２)工地夜餐补助费 （３)因公差旅费 (4)小车司机补助 列出报刊杂志名称、单价、核定 固定电话、传真机话费按月核定,移动话费参照公司[2000］ １6１号文核定 按公司文件标准核定 按公司[１９97］ 83 号文第八条标准核定,以实际驻在天数的 二分之一,按每个 2.5 元计发 根据需要列示出差地点、次数、往返旅费。 按公司文件标准核定 06、交通费 ０7、折旧费 08、修理费 09、物资消耗 10、低值易耗品摊销 11、水电费 １2、劳动保护费 13、房屋租赁费 二、管理费用合计 01、工会经费 02、职工教育经费 ０3、劳动保险费 04、失业保险费 ０５、住房公积金 ０6、税金小计 (