海关认证企业准则一般认证

精心整理 附件 2 海关认证企业标准 （一般认证） 说明 一、关于认证标准的分类 本认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标 准，共 5 大类 18 条 29 项。其中前 4 类为基础标准，第 5 类为附加标准。 二、关于认证标准的赋分规则 （一）基础标准赋分规则。（一）基础标准赋分规则。 赋分选项分为两种，一是“达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-2”； 二是“达标”、“部分达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-1”、“-2”。 达标：达标： 企业实际情况符合该项标准。 该项标准中有分项标准 （用 （1） 、 （2）、（3）等表示）的，也应符合每个分项标准。 部分达标部分达标： 企业实际情况基本符合该项标准。 该项标准中有分项标准 （用（1）、（2）、（3）等表示）的，也应基本符合每个分项标准。 不达标：不达标：企业实际情况不符合该项标准。 相关标准项不适用于该经营类别企业的， 海关不再对该项标准进行认 证。 （二）附加标准赋分规则。（二）附加标准赋分规则。 设定“符合”和“不适用”选项，对应分值为“2”和“0”。附加标准分值最 高为“2”，不重复记分。 精心整理 三、关于认证标准的通过条件 企业同时符合下列两个条件并经海关认定的，通过认证： （一）所有赋分项目均没有不达标（-2分）情形； （二）认证标准总分在 95 分（含本数）以上。 认证标准总分=100+（所有赋分项目得分总和）。 四、关于认证标准的自我评估 企业向海关提出适用认证企业管理申请前， 应当按照本认证标准进行 自我评估，并将自我评估报告随认证申请一并提交海关。 五、关于规范改进情形的适用 除本认证标准第 9、10、11、12、14、19、20 项外，其他项不达标或 者部分达标的，允许企业规范改进。规范改进期限由海关确定，最长不超 过 90 日。根据规范改进情况，海关认定是否通过认证。 海关认证企业标准 （一般认证） 认证标准认证标准达标情况达标情况 达标达标部分达标部分达标 不达标不达标 0 0 1.内部组织架构指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。 （一） （1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。 组织机构 2.海关业务培训（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加 1 控制 次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。 -1-1-2-2 不适用不适用 －－ 一、内部控制标准一、内部控制标准 具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。 进出口货物收发货人：进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出 口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性 和规范性进行内部复核。 3.单证控制 （二） 进出口业 务控制 报关企业：报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商 业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。 物流企业：物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电 子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。 （1） 按海关要求建立进出口单证管理制度， 确保企业保存的进出口纸质和电子报 4.单证保管关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。 （2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。 （三） 5.内审制度 内部审计务等实施内部审计。 （1） 设立专门的内部审计机构或者岗位， 或者聘请外部专职人员独立对进出口业 控制（2）每年至少内审 1次，建立内审书面或者电子档案。 （1）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。 6.责任追究（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员 行贿等行为的责任追究制度或者措施。 （1）建立改进制度或者措施。 7.改进机制（2） 对海关要求的规范改进事项， 应由负责关务的高级管理人员直接负责具体的 规范改进实施。 （1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。 （2） 有专门程序或者制度， 识别信息系统的非正常使用， 包括非法入侵信息系统， （四） 篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人 信息系统 控制 （3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息 丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。 8.信息安全 账户和密码，并且定期更改用户密码。 二、财务状况标准二、财务状况标准 会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的 9.会计信息 有关情况，财务处理及时、规范。 （1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。 10.偿付能力 （五） 财务状况 11.盈利能力 （2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。 企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。 生产型进出口货物收发货人：生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其 3年内向海关单笔纳 12.缴税能力税最高额。 非生产型进出口货物收发货人非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负。 三、守法规范标准三、守法规范标准 （六） 遵守法律 法规 13.人员违法记 录 14.违法记录 企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人连续 2 年无 达标达标 0 0 不达标不达标 -2-2 不适用不适用 －－ 故意犯罪记录。 （1）连续 2年无走私犯罪、走私行为。 （2） 非报关企业：非报关企业：1 年内因违反海关监管规定被处罚金额超过 3万元且 10 万元以下的 行为不超过 1次。 报关企业：报关企业：1 年内因违反海关监管规定被处罚金额超过 1万元且 3 万元以下的行 为不超过 1 次。 （3） 非报关企业非报关企业：1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计 10 万元以下，且违法 次数在 5 次以下或者虽然超过 5 次， 但违规次数与上年度企业进出口相关单证 （报 关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关 单（载货清单））总票数比例不超过千分之一。（企业自查发现并主动向海关报 明，被海关处以警告以及 3万元以下罚款的除外） 报关企业：报关企业：1 年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上年度代理申报报关 单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之三，且处罚金额累计 5 万元以下。 （企业自查发现并主动向海关报明， 被海关处以警告以及 1 万元以下罚款的除外） 报关单位：报关单位：按规定报送《报关单位注册信息年度报告》，企业及报关人员在海关 （七） 15.注册信息 进出口业 其他企业：其他企业：在海关的注册登记内容与实际相符。 务规范 16.进出口记录上年度或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。 的注册登记内容与实际相符。 （1） 报关企业：报关企业：连续 4 个季度单季报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。 进出口货物收发货人：进出口货物收发货人：连续 4个季度单季报关差错率或者所委托报关企业报关差 错率不超过同期全国平均报关差错率。 1