税法课程标准

《税法》课程标准《税法》课程标准 （丽水职业技术学院梁伟样） 一、课程定位一、课程定位 本课程是高等职业院校会计、财务管理、投资理财等财经类专业的一门专业核心课程， 是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。 纳税申报是企业从事经济活动过程中 不可避免的一项重要工作， 一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。 本课程主要学习增值税、 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印 花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款 计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定以及税收征管、 税务行政执法等知识， 是 根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的， 使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需 的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。 本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用； 对纳税筹划、税务检查、税务代 理能力的培养起着奠基作用；对会计职业综合能力的培养起着综合和提升作用。 二、课程教学目标二、课程教学目标 通过以章为单元的教学活动， 使学生掌握相关税种法律的基本知识、 应纳税额的计算和 纳税申报的基本知识和基本技能， 能解决税务登记、 纳税申报、 税款缴纳过程中的实际问题， 完成本专业相关岗位的工作任务。 1 1．基本知识教学目标．基本知识教学目标 （1）了解我国现行税法体系的概况。 （2）理解主要税种的含义及基本法律知识。 （3）掌握主要税种应纳税额的计算方法。 （4）了解相关法规规定及有关金融知识。 2 2．职业能力培养目标．职业能力培养目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行纳税申报。 （5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3 3．思想素质教育目标．思想素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神； （2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 三、课程设计思路三、课程设计思路 （1）基本依据是该门课程是以会计、财务管理、投资理财等财经类专业就业面向岗位 中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。 在职业性和高等性两者 间遵循了从职业性到高等性的路径选择， 选择以每个税种的税法基本知识、 税款计算和纳税 申报作为学习单元，每章均能体现报税工作的全过程，各章之间保持内容变化而过程不变。 （2）在每章中，根据学习内容的多少，设计了若干节，按“××税概述——××税税 款计算——××税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选 取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行， 重视对学生职业能力的训练。 通过校企合作和工 学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会， 突出培养学生的综合素质和可持 续发展能力。 四、教学内容和要求四、教学内容和要求 为了充分体现高职教育的特点， 将本课程的教学活动分解设计成8 章， 以节为单位组织 教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业 能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为74 课时（含机动 2 课时） 。 第一章第一章总论总论学时：学时：6 6 节节课时课时主要内容主要内容 （1）税收的概念、产生以及职能； 一、税法概述3 （2）税法的概念、税收法律关系、税法的作用； （3）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税 二、税收立法1 时间、减税免税、法律责任等税法构成要素； （4）税收立法原则、立法机关、立法程序以及税法的实 施等基本知识； 三、税法体系 知识目标知识目标 2 （5） 我国税制改革的进展、 税法的分类以及我国现行的 税法体系。 能力目标能力目标 （1）掌握税收的概念，理解税收的职能； （2）掌握税法构成的基本要素，并能分 析运用； （3）掌握税法的概念，理解税收法律关 系，了解税法的作用； （4）熟悉税收立法原则、立法机关、立 法程序以及税法的实施等基础知识； （5）了解我国税制改革的进展，熟悉我 国现行的税法体系，明确目前开征的税种 以及税法的分类； 训练方法训练方法教学建议教学建议 （1）本章为本课程的开篇，学生肯定也听到过“税 法” ，对税法不了解但会有学习的要求，作为教师可 以通过日常生活的个案，激发学生学习的兴趣， （2）教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问 题、准备好教学场。 第二章第二章增值税法增值税法学时：学时：1212 节节 一、增值税概述 课时课时 2 主要内容主要内容 （1）增值税的概念、类型、特点、作用； （2）一般纳税人、小规模纳税人的划分； （3）增值税征税范围的确定； （4）销售额的确定、销项税额的计算； 二、增值税税款计算5 （5）进项税额的确定； （6）增值税优惠政策的运用； 三、增值税纳税申报1 （7）增值税应纳税额的计算； （8）增值税的征收管理； （9）增值税的申报与缴纳； 四、增值税出口退税4 （10）出口货物增值税在“免、抵、退”和“先征后退” 两种情况下应退税款的计算； 知识目标知识目标 （1）掌握增值税基本法律知识。 （2）掌握增值税应纳税额的计算； （3）掌握增值税的纳税申报和税款缴纳； （4）理解增值税出口退税的计算； （5）熟悉增值税出口退税的申报规定； 能力目标能力目标 （1） 能根据经济业内容判断哪些项目应征收 增值税，适用何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳增值税额 （含 一般纳税人、小规模纳税人） ； （3） 会根据业务资料填制增值税纳税申报表 并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小 规模纳税人） ； （4）能用“免、抵、退”方法计算增值税应 免抵和应退的税款； （5）会办理出口货物退（免）增值税工作。 训练方法训练方法 （1）填制增值税专用发票； （2）填制增值税申报表（含一般纳 税人、小规模纳税人） ； （3）填制增值税申报表附表（一至 四） ； （4）填制增值税税收缴款书； （5）填制出口企业退税登记证； （6）填制出口货物退（免）增值税 申报表。 教学建议教学建议 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操 作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学 方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行， 实务操 作要求独立完成； （3）增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难 度，对于会计专业的学生，在讲授过程中可结合会计 处理来讲，要求学生通过理解来掌握； （4）本章为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓 住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵 活运用。 第三章第三章消费税法消费税法学时：学时：6 6 节节 一、消费税概述 课时课时 1 主要内容主要内容 （1）消费税的概念、类型、特点、作用； （2）消费税纳税人、征税范围的确定； （3） 直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 （从价定 二、消费税税款计算3 率、从量定额、复合计征三种情况，下同） ； （4）自产自用应税消费品应纳税额的计算； （5）委托加工应