在海鑫税务师事务所的社会实践报告
在海鑫税务师事务所的社会实践报告 关于在海鑫税务师事务所的社会实践报告 科组:会计科组 姓名:高洁 实习单位:海鑫税务师事务所 实习时间: 实践目的: 在这个与时俱进的时代里,社会环境、经济环境对中职毕业生 的要求都在发生着深刻变化。这也要求我们教师的专业素养、职业技 能提出了更高的要求,努力去接触单位,了解实际,跟上时代,进而 让我们的学生能更好地适用社会需要。 我们的这一次实习,主要是针对现代会计中日渐重要的会计电 算化。实习的单位选择了海鑫税务师事务所。该单位是一个多元化发 展的企业,主要从事会计代理记账、交税;培训等工作。 实践内容: 由于现实当中很难找到有真实的企业将自己单位的财务交给单 位以外的人。所以我们实践的内容由甘老师给一些实操案例给我们练 习。具体安排如下: 南海信息老师实践计划安排 日期实践内容目标 7.12金蝶软件的应用:开帐,初始化,录入某单位11月凭证。 学习电算化操作,学习开办期帐务处理。 7.13录入某单位12月凭证;学习经营期帐务处理,对财务软件 进一步操作明细项目。 7.14会计报表生产及地税申报进一步熟悉财务软件;学习地税 的网上申报。 7.15纳(国)税申报学习增值税的申报,以及相关知识 7.16年结;录入某单位1月凭证;年结,财务报表制定,对财务 软件进一步操作明细项目。 由于时间关系,我们的实操内容只涉及了工业企业开办期、经 营期以及年结的核算和纳税申报的处理。虽然相对于会计的专业知识 来说,只是冰山一角,但相对于我们仅有的5天实习日来说,时间还 是非常紧的。在实习期间,我们小组成员严格遵守工作纪律,早九晚 五,不迟到,不早退,认真完成当天的任务、不敢有一丝懈怠。5天 的实操训练中我们一边实操,一边与甘老师交流,并做些自己的笔记, 简要记录如下: 第一天:首先了解实践计划与目的。其次,使用金蝶软件的应 用:开帐,初始化,录入某单位11月凭证(一般纳税人工业企业)。 难点是开办期会计处理的不同之处,接触到一些平时不太了解的内 容: 一、增值税纳税人相关规定 类型税率国税地税企业所得税 一般纳税人(工、商业)17%增值税附加税1、02年前登记开业 的企业在地税缴纳; 2、02年至08年登记开业的企业在国税缴纳; 3、09年后登记开业的企业,工业和商业在国税缴纳;服务业 在地税缴纳。 小规模纳税人(工、商业)3% 税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的工业企 业暂认定为“暂认定一般纳税人”(当月认证当月抵扣),税务机关对其 预计年应税销售额超过小规模企业标准的商业企业暂认定为“辅导期 一般纳税人”(当月认证下月抵扣); 二、经营期与筹办期 筹建期应在此期间发生的有关费用列入“长期待摊费用——开 办费在企业开始生产经营后一次性摊销记入当期的“管理费用一开 办费”;企业筹建期发生的资本支出不准在开办费中列支,包括购建机 器设备、建筑设施、各项无形资产等支出。 新会计准则:发生相关费用直接入到借记“管理费用(开办费)” 科目。 三、固定资产核算的新税法规定: 纳税人在XX年1月1日以后(含1月1日,下同)购进固定资 产,并取得XX年1月1日以后开具的增值税扣税凭证,增值税扣税 凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额,允许作为 进项税额抵扣。 不得抵扣的范围:建筑物、摩托车、小汽车、游艇进项税额不 得抵扣。 四、发票认证 发票认证期限:从开出采购发票日期起180天内。 网上每月认证期限:每月1日至每月倒数第二工作日。 购进商品,增值税专用发票已认证:入“应交税金一应交增值税 一进项税额”科目 购进商品,增值税专用发票未认证:入“应交税金一待抵扣进项 税额“科目 第二天:录入某单位12月凭证。学习经营期帐务处理,对财 务软件进一步操作明细项目。今天的实操相对容易,与课堂的操作相 差不大。主要的收获有: 一、在厂房与车间共同发生的费用中,有一些约定俗成的分配 比率(三七开); 二、关于“待摊贸用”取消后,会计实务中的处理 第三天:录入某单位1月凭证,做年结和财务报表制定,主要 的难点: 一、无形资产的摊销,在实务中并没有使用“累计摊销”这个账 户,这与我们的教材是不同的。 二、企业所得税的征收方式——查帐征收和核定征收 查帐征收的计算方法:每月(季)按会计帐面利润的25%预交, 年底汇算清缴(可选择由税务师事务所出审计报告),按调整后应税所 得额的25%交税,亏损不用交企业所得税,亏损额可分5年弥补亏 损。 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法, 以及其他合理的办法。 计算方法:应交企业所得税=每月(季)不含税销售收入*核定应 税所得率*25% 第四、五天:继续完成前一天的结账工作,同时学习使用软件 进行纳税地税、国税申报;今天的内容在我们的教材基本没有,但限 于软件的使用,没能真正自己操作,但自己收获还是很大的。 一、增值税专票网上认证的工作流程 二、“一机多票”销项数据导入操作指引税 三、企业所得税的缴纳 上国税网申报 实践总结或体会 我们所学、所教的专业知识,在实践中基本可以运用的、是有 用的;只是对于一些较新的变化和一些具体的地方性的指导规定我们 不清楚,比如「关于固定资产抵税的问题‘:“所得税的辅导期负税的计 算问题‘:“待摊性质的费用处理问题”等在新制度、新税法出台后很多 模糊不清的问题或者是教材里边缘化的问题,而实践中有常常遇到, 这次实习就给了我们教师一个很好的学习的机会、可以向实务工作 者,理解实际的处理情况。再比如:交税时,各地税务政府有自己的 规定或者软件,这个少有统一教材,我们脱离实践的教师对其的更新, 也更不上,这次实习,算得上是恶补了一课。由此,也感慨,我们所 交出的学生,我们仅仅只教会了她们如何做账,甚至一些较难的业务 处理也教授给了学生,却教不了实际做账时的技巧,使得即便是在校 很优秀的毕业生,初初开始做账,也战战兢兢、没有底气。这是我们 实操教师惭愧的地方,也是我们努力的方向。而这次实习也多少,给 了我们一些营养。希望以后,专业实习的机会可以更多。