《财政与税务基础》模拟试题(一)
《财政与税务基础》模拟试题(一) •、单项选择:(20分) 1 .财政是以()为主体运用政治权力的分配活动。 A. 政府 B. 企业 C. 个人 D.社会团体 2. 财政分配的主要对象是( A.生产资料消耗的补偿价值 B.劳动力价值 C.剩余产品价值 D.劳动力价值和剩余产品价值 3. 国家参与集体企业纯收入分配的主要形式是( A.税收 B.利润 C.公债 D.规费 4. 税收具有()三大基本特征。 A.强制性、无偿性、固定性 B.有偿性、 无偿性、固定性 C.强制性、有偿性、固定性 D.强制性、 无偿性、不固定性 5.某商业企业小规模纳税人本月实现不含税销售收入为48000元,则应纳增 值税为( )o A. 1920 元 B. 2880 兀 C. 2000 元 D. 3063. 83 元 6.根据我国消费税暂行条例规定, 我国现行的消费税的税率是( )o A.比例税率B.定额税率 C.累进税率 D.比例税率和定额 税率 7 .下列收入免征企业所得税的是( )。 D.国债利息收 A.生产、经营收入B.财产转让收入C.股息收入 8. 在中国境内有住所,或者无住所在境内居住且在境内居住满1年的个人, 应缴纳个人所得税的应税所得为( )。 A.仅境内所得 B.仅境外所得C.境内和境外所得 D.其他 9. 我国目前的资源税采取(),实行从量定额计征制。 A. 地区差别定额税率B.幅度定额税率C.分类分级定额税率 D.幅 度比例税率 10. 城镇土地使用税以纳税人()面积为计税依据。 A.实际占用土地B.计划占用土地C.实际占用耕地D.计划占用耕地 二、多项选择:(30分) 1. 下列属于财政的基本特征有( A.财政属于分配范畴 B.财政分配一般具有强制性 C. 财政分配-•般具有无偿性 D. 财政分配一般具有非营利性 2.下列关于财政分配与工资分配、 价格分配、信贷分配、企业财务分配的关 系,正确的有()。 A.工资分配影响财政分配,财政分配制约工资分配 B .价格分配影响财政分配,财政分配制约价格分配 C .财政分配与信贷分配之间相互影响 D .财政分配与企业财务分配之间相互独立 3. 国家合理科学地组织财政收入的原则包括()o A.国家利益至上原则B.效率原则 C.固定性原则D.公平原则 4. 财政支出按复式预算的编制要求分为()。 A .购买性支出B.经常性支出C.转移性支出D.建设性支出 5. 下列关于税收概念的理解,正确的是()。 A.税收是政府机构赖以存在并实现其职能的物质基础 B .税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的实物或货币 C .税收是国家参与社会产品分配的手段,是财政收入的主要形式 D.税收收入是国家以国有资产所有者代表的身份取得的收入 6. 下列叙述正确的有( )o A. 从计税原理而言,增值税是对•商品生产和流通中各环节的新增价值或商品 附加值征税 B. 按照经营规模和会计制度健全与否,将增值税的纳税人划分为小规模纳税 人和一般纳税人 0.消费税采用从价和从量计征两种方法,其计税依据也有销售额和销售量两 种 D.营业税的计税依据是营业额,是指纳税人向对方收取的全部价款和价外费 7.在计算企业所得税时,下列不得扣除的项目有( )。 A.资本性支出 B.罚款 C.业务招待费 D.粮食类白酒 广告费 8.下列属于印花税征税范围的是( A .各类经济技术合同 B .营业账簿 C.工商营业执照 D.专利权转移书 9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的( )的税额。 A.增值税 B. 所得税 C. 营业税 D. 消费税 10.下列免征耕地占用税的有( A.部队军事设施用地B.学校用地 C. 农业水利设施用地D.外商投 资建设用地 三、填空题:(10分) 1. 根据生产与分配相互关系的原理,财政与生产的相互关系 2. 弥补财政赤字的方式通常有三种,一是;二 是; 三是 O 3. 财政和国家是同时产生的,财政的产生是国家产生的,国家 是财政分配关系借以实现的 O 4. 国债,也称,是政府以其 为基础,通过借款或发行有价证 券向国内外筹集财政资金所形成的一种债权债务关系。 5. 税收是为了满足社会公共需要,由政府按照法律规定,强制地.无偿地参与 社会 的分配,以取得财政收入的一种规范形式。 四、简答题(10分) 1. 简述我国财政参与社会总产品的分配过程。 2. 税收的基本特征有哪些?其相互关系是什么? 五、计算题(30分) 1 .风华商场经认定为一般纳税人,该商场2006年9月外购货物,增值税专 用发票注明税金600 000元,支付运费2500元,款己支付。本月销售情况如下: (1) 批发专柜批发收入额为2 000 000元,其中:批发给一般纳税人的货物 为1500 0007L;批发给小规模纳税人的货物为500 0007(1(货款按价税混合收取)。 (2) 零售额收入为5000 000元,价税混合收取。 上述资料计算百货商场本月应纳增值税额。 2. 赵某为中国居民,月工资为2 600元,2006年4月份另有几笔收入如下: %1 设计费收入11 800元; %1 储蓄存款利息2000 7L; %1 省政府颁布科技进步奖20 000元; %1 出版专著获稿酬50 000 7G; %1 福利奖券中奖100 000元。 计算4月份赵某应纳个人所得税。 3. 某企业在某一纳税年度境内经营应纳税所得额为200万元,其在A. B两国 设有分支机构。 A国分支机构所得为120万元。其中生产经营所得为100万元A国规定的税 率为40%;利息所得和特许权使用费所得为20万元,A国规定的税率为20%。 B国分支机构所得为80万元。其中:生产经营所得为60万元,B国规定的 税率为30%;租金所得和特许权使用费所得为20万元,B国规定的税率为10%。 根据规定,该企业的所得税率为33%,计算该企业本年度应纳所得税额。 《财政与税务基础》模拟试题(一)参考答案 •、单项选择:(20分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A C A A B D D C B A 二、多项选择:(30分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 BCD ABC BD BD ABC ABCD ABD ABCD ACD ABC 三、填空题:(10分) 1. 生产决定财政 财政影响生产 2 .增加税收 向银行借款或透支 向社会发行国债 3 .物质基础社会力量 4. 公债信用 5. 剩余产品 四、简答题:(10分) (略) 五、计算题:(30分)