一般纳税人（工业）万能公式

一般纳税人（工业） 1 收到货款： 借：银行存款 贷：应收账款-客户 （附银行回单） 2支付货款： 借：应付账款------供应商 贷：银行存款 （附银行回单） 3取现 ： 借 库存现金 贷：银行存款 （附银行回单） 4支付上月增值税： 借：应交税费---未交增值税 贷：银行存款 （附银行回单） 5支付上月附加税： 借:应交税费—应交城建税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育费附加 贷：银行存款 （附银行回单） 6支付本月社保： 借：管理费用—社保 其他应收款—个人社保 贷：银行存款 （附银行回单） 7支付上月个人所得税 借：应交税费—个人所得税 贷 银行存款 （附银行回单） 8支付手续费： 借：财务费用---手续费 贷：银行存款 （附银行回单） 9利息收入： 借：银行存款 借：财务费用—利息收入 （附银行回单） 10员工借支： 借：其他应收款---员工名字 贷：银行存款/现金 （附借款单） 11报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 快递费等（公司运营的各种杂费） 贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字 （附报销发票） 12 支付租金： 借：制造费用-租金 贷：现金或银行存款 （租金发票） 13 支付水电费： 借：制造费用-水电费 贷：现金或银行存款 （水电费发票） 14购入原材料： 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：应付账款—供应商 （采购发票） 15计提本月工资 借：生产成本-基本生产成本-直接人工 制造费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 （本月工资表） 16生产领用原材料： 借：生产成本-基本生产成本-直接材料 贷：原材料 （出库单） 17结转制造费用： 借：生产成本-基本生产成本-制造费用 贷：制造费用-水电费 制造费用-租金 制造费用-工资 （不附送） 18完工入库： 借：库存商品 贷：生产成本-基本生产成本-制造费用 生产成本-基本生产成本-直接材料 生产成本-基本生产成本-直接人工 （商品入库单） 19销售商品： 借：应收账款—客户 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税—销项税额 （销售发票） 20结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （进销存明细表） 21计提3月折旧 借：管理费用—折旧 贷：累计折旧 （折旧表） 22进项税额转出 借：应交增值税—未交增值税 贷：应交税金—应交增值税—进项税额 （不附送） 23销项税额转出 借：应交税金—应交增值税—销项税额 贷：应交增值税—未交增值税 （不附送） 24加计抵减 借：应交增值税—未交增值税 贷：营业外收入—税费减免 （不附送） 25计提本月月主营业务税金 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育费附加 （不附送） 26发放上月工资： 借：应付职工薪酬 贷：现金/银行存款 其它应收款—社保（个人） 应交税金—个人所得税 （工资表） 27计