土地使用税测试题

2018 年度城镇土地使用税知识网络竞赛综合测试（一） 一、单项选择题 1., 在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，根据税法的规定，有权确定纳税地点的机关 是（ ）。(2.0 分) A, 各省、自治区、直辖市人大 B, 各省、自治区、直辖市政协 C, 各省、自治区、直辖市税务局 D, 各省、自治区、直辖市人民政府 参考答案:C 试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988] 第 15 号）的规定，在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、 自治区、直辖市税务局确定。 , 2., 下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（ ）。(2.0 分) A, 实际占用的土地面积 B, 房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积 C, 纳税人据实申报的土地面积 D, 税务机关核定的土地面积 参考答案:D 试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管 理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积， 据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。 , 3., A 企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，土地使用税处理正确的是（ ）。(2.0 分) A, 原有场地缴纳土地使用税 B, 新场地需缴纳土地使用税 C, 原有场地和新场地缴纳土地使用税 D, 原有场地或新场地缴纳土地使用税 参考答案:C 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140 号） 的规定，企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税。 , 4., 经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（ ）。 (2.0 分) A, 20% B, 30% C, 50% D, 100% 参考答案:B 试题解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的 30%。 , 5., 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税 的纳税人应当是（ ）。(2.0 分) A, 实际拥有集体土地的个人 B, 实际拥有集体土地的单位 C, 实际拥有集体土地的单位和个人 D, 实际使用集体土地的单位和个人 参考答案:D 试题解析:根据《财政部、国家税务总局 关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]56 号）的规定， 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地 的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 , 6., 甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根据有权机关的规定，确定是否属于暂免 征收土地使用税的情形。这里的有权机关是指（ ）。(2.0 分) A, 各省、自治区、直辖市人民政府 B, 各省、自治区、直辖市税务局 C, 各省、自治区、直辖市人大 D, 各省、自治区、直辖市政协 参考答案:B 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140 号） 的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定， 暂免征收土地使用税。 , 7., 2018 年 8 月，甲物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地。下列选项中适用的土地使用税的政策，您认为应当 是（ ）。(2.0 分) A, 减按所属土地等级适用税额标准的 20%计征 B, 减按所属土地等级适用税额标准的 30%计征 C, 减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征 D, 减按所属土地等级适用税额标准的 60%计征 参考答案:C 试题解析:根据 《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》 （财 税[2018]62 号）的规定，自 2018 年 5 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土 地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税。 , 8., 某公司 2017 年 3 月通过挂牌取得一宗土地， 土地出让合同约定 2017 年 4 月交付， 土地使用证记载占地面积为 6000 平方米。该土地年税额 4 元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。(2.0 分) A, 24000 B, 20000 C, 18000 D, 16000 参考答案:D 试题解析:税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定 交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）。 , 9., A 企业征用了非耕地，缴纳土地使用税的起始时间正确的是（ ）。(2.0 分) A, 自批准征用次日起缴纳土地使用税 B, 自批准征用当天起缴纳土地使用税 C, 自批准征用当月起缴纳土地使用税 D, 自批准征用次月起缴纳土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 的规定， 征用的非耕地， 自批准征用次月起缴纳土地使用税。 , 10., 土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由税法规定机关确定，这里税法规定的机关是（ ）。(2.0 分) A, 省、自治区、直辖市人大 B, 省、自治区、直辖市政协 C, 省、自治区、直辖市税务局 D, 省、自治区、直辖市人民政府 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、 自治区、直辖市人民政府确定。 , 11., 对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，土地使 用税处理正确的是（ ）。(2.0 分) A, 免征土地使用税 B, 减征土地使用税 C, 不征土地使用税 D, 征收土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140 号） 的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照 章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。 , 12., 甲企业存放危险品的仓库、厂房，适用的土地使用税政策正确的是（ ）。(2.0 分) A, 免征土地使用税 B, 减征土地使用税 C, 不征土地使用税 D, 征收土地使用税 参考答案:D 试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140 号） 的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定， 暂免征收土地使