电大-基础会计实训教程会计分录

《基础《基础会计实训操作教程》模块会计实训操作教程》模块二二 1．5 月 2 日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。 借：库存现金5000 贷：银行存款5000 2．5 月 2 日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠 东方公司的货款 4000 元。 借：应付账款——东方公司4000 贷：银行存款4000 3．5 月 4 日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差 旅费 3000 元，经授权审批，填制借款单借 款。 借：其他应收款——赵军 贷：库存现金 3000 3000 4．5 月 5 日，出纳李霞将多余的库存现金2800 元存入银行，填写现金缴款单一张。 借：银行存款 贷：库存现金 2800 2800 5．5 月 6 日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10 吨，每吨 2800 元，计 28000 元，运费 500 元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份有限公司的开户银 行为中国工商银行辽 宁第一支行，账号为340022342442166。 借：在途物资—甲材料 贷：银行存款 28500 28500 6．5 月 6 日（同日），上 述购入的甲材料验收入库。 借：原材料—甲材料28500 贷：在途物资—甲材料28500 7．5 月 12 日，销售 A 商品 2000 件给临江机械厂，每件150 元，计 300000元，增值税额 51000 元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。 2 借：银行存款 贷：主营业务收入——A 产品 351000 300000 51000应交税费——应交增值税（销项税额） 8．5 月 16 日，销售 B 商品 10 件给个体工商户李小鹏，单价50 元，收到现金 500 元，开具普通 发票。 借：库存现金 贷：主营业务收入——B 产品 9．5 月 18 日，生产车间领用甲材料500 千克，单位成本70元，计 3500 元；乙材料 2 吨，每吨 2500 元，计 5000 元。 借：生产成本——A 产品 贷：原材料——甲材料 乙材料 3 500 500 8500 3500 5000 10．5 月 22 日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费 报销单（火车票 2 张，金额 712 元，住宿 费 800 元，市内交通费 70元，邮电费 40 元，因公出差补助标准每天15 元，共 5 天）， 以上费 用经批准同意报销。原借款3000 元，余款退回，并由出纳开具 收据一张。 借：库存现金1303 管理费用——差旅费1697 贷：其他应收款——赵军3000 11．5 月 30 日，按产品生产工时比例分配制造费用， 编制制造费用分配表。本月“制造费用” 账户借方发生额为 40000元，A 产品的生产工时为 1200小时，B 产品的生产工时为 800工时。 借：生产成本——A 产品 ——B 产品 贷：制造费用 24000 16000 40000 12．5 月 30 日，对工资进行汇总，并编制工资结算表 。 借：生产成本13655 4 制造费用6690 管理费用25570 销售费用19417 贷：应付职工薪酬 支付时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款（内部） 其他应付款（外部） 应交税费——个人所得税 5 65332 《基础会计实训操作教程》模块三答案 现金日记账： 1．9 月 3 日开出现金支票，从银行提取5000 元备用（银付1 号）。 借：库存现金5000 贷：银行存款5000 2．9 月 3 日采购员王利预借差旅费1000 元，以现金支付（现付1 号）。 借：其他应收款—王利1000 贷：库存现金10000 3．9 月 5 日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付2 号）。 借：库存现金50000 50000 6 贷：银行存款 4．9 月 6 日以现金 50000元发放工资（现付 2 号）。 借：应付职工薪酬50000 贷：库存现金50000 5．9 月 10 日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。 借：库存现金280 贷：其他应收款—李虹280 银行存款日记账： 1．5 月 4 日从银行存款中提取现金2000 元，以备日常开支。（银 付 1 号，支票号 510） 借：库存现金2000 2000贷：银行存款 2．5 月 4 日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付 2 号，421） 借：应付账款—大明食品厂17920 7 贷：银行存款17920 3．5 月 4 日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款代垫运杂费 592 元（银付 3 号，422）。 借：应收账款—鸿运公司592 贷：银行存款592 4．5 月 8 日收到鸿运公司 5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收 1 号）。 借：银行存款101102 贷：应收账款—鸿运公司101102 5．5 月 8 日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4 号，511）。 借：库存现金35600 贷：银行存款35600 6．5 月 19 日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2 号） 借：银行存款500000 8 贷：实收资本500000 7．5 月 28 日以银行存款支付广告费6400 元（银付 5 号，423） 借：销售费用6400 贷：银行存款6400 8．5 月 28 日以银行存款支付短期借款利息350元（银付 6 号） 借：财务费用——利息350 贷：银行存款350 9．5 月 28 日以银行存款支付水电费1960 元（银付 7 号）。 借：管理费用1960 贷：银行存款1960 10．5 月 30 日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银付8 号， 424）。 9 借：库存商品201600 贷：银行存款 总账及三栏式明细账： 201600 1．9 月 3 日用银行存款购入材料一批，已验收入库， 货款共计 75875 元。其中：甲材料500 千 克，单价 8．85 元；乙材料1000 千克，单价10．65 元；丙材料 4000 件，单价15．20 元（银 付 1 号）。 借：原材料—甲材料4425 --乙材料10650 --丙材料60800 贷：银行存款75875 2．9 月 8 日用银行存款偿还前欠明达公司货款19000元（银付 9 号）。 借：应付账款—明达公司19000 贷：银行存款19000 10 3．9 月 15 日由文华公司购入丁材料1500 件，单价 35．00 元，货款尚未支付（转字5 号）。 借：原材料—丁材料 4．9 月 15 日结转生产下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料 400 千克，丙材料3600 件， 丁材料 1500 件（转字 6 号） 借：生产成本118560 贷：原材料—甲材料7080 --乙材料4260 --丙材料54720 --丁材料52500 5．9 月 20 日用银行存款支付前欠文华公司货款52500元（银付 30 号） 借：应付账款—文华公司52500 贷：银行存款52500 11 52500 52500贷：应付账款—文华公司 6．9 月 25 日购入材料一批，共计1417