成考国际税收作业

精品文档---下载后可任意编辑 【109316】 下列税种属于国际税收的讨论范围的有（ ）。 A． 增值税 B． 房产税 C． 公司所得税 D． 个人所得税 E． 遗产税 答案： C,D,E 答案 3、计算题 【109333】 某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。 要求：用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。 答案：（1）组成市场价格=315÷70%=450（元/双）（2）外资企业利润=（450—315）×36000=4860000（元）（3）外资企业向中国纳税=4860000×33%=1603800（元）（4）母公司利润=（600—450）×36000=5400000（元）（5）母公司向日本纳税=5400000×37.5%=2025000（元） 答案 4、单项选择题 【109322】 下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。 A． 税负从轻原则 B． 全面优惠原则 C． 平等原则 D． 特定优惠原则 答案： C 答案 5、多项选择题 【109318】 下列各项属于国际税收含义的有（ ）。 A． 国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B． 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C． 国际税收是对跨国所得的征税 D． 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系 E． 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分 答案： A,C,D 答案 6、计算题 【109342】 假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为40%。 要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数额。 答案：（1）股息应承担的子公司所得税=[100÷（1—40%）]×40%=66（万马克）（2）德国公司来自子公司的所得=100÷（1—40%）=166（万马克）（3）股息预提税为15万马克（4）抵免限额=166×56%=93（万马克）（5）可抵免税额：由于已纳外国税额（直接+间接）=15+66=81（万马克）不足抵免限额，所以可抵免税额为81万马克。（6）德国政府可征税款=93—81=12（万马克） 答案 7、单项选择题 【109321】 下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。 A． 罗马尼亚 B． 美国 C． 英国 D． 法国 答案： B 答案 8、名词解释 【109325】 涉外税收 答案： 是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。 答案 9、单项选择题 【109315】 在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A． 成正比 B． 成反比 C． 不成比例 D． 无关 答案： B 答案 10、单项选择题 【109323】 下列选项中，属于国际税收的讨论对象的是（ ）。 A． 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和法律规范 B． 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和法律规范 C． 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和法律规范 D． 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和法律规范 答案： C 1、多项选择题 【109324】 下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（ ）。 A． 所得税 B． 商品税 C． 遗产税 D． 关税 E． 增值税 答案： B,D,E 答案 2、单项选择题 【109322】 下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。 A． 税负从轻原则 B． 全面优惠原则 C． 平等原则 D． 特定优惠原则 答案： C 答案 3、多项选择题 【109318】 下列各项属于国际税收含义的有（ ）。 A． 国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B． 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C． 国际税收是对跨国所得的征税 D． 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系 E． 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分 答案： A,C,D 答案 4、单项选择题 【109328】 下列方法中，属于国际税收的讨论方法的是（ ）。 A． 税收比较法 B． 形而上学 C． 唯心史观 D． 唯物辩证法 答案： D 答案 5、单项选择题 【109323】 下列选项中，属于国际税收的讨论对象的是（ ）。 A． 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和法律规范 B． 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和法律规范 C． 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和法律规范 D． 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和法律规范 答案： C 答案 6、简答题 【109320】 简述涉外税收与国际税收的关系。 答案： 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。在本国国家税收和外国国家税收（“涉外税收”）的征纳关系中，作为缴纳者一方的他已不再是一般的单个国家的纳税人，而是同一主体的跨国纳税人。尽管本国和外国两国政府向这个同一主体的跨国纳税人征税，都是分别凭借各