银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求银行存款日记账的登记规范及要求 目录 专题账簿的选择及启用表的填写 专题银行存款日记账的登记要求 专题银行存款日记账的格式与登记方法 专题案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写账簿的选择及启用表的填写 一、账簿的种类一、账簿的种类 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。 1.普通日记账 普通日记账 第页 2017 年 月 4 日 1 凭证 字 转 号 1 会计科目 原材料 应交税费 应付账款 摘要 购入材料 进项税费 甲公司 借方金额 15 000 255 贷方金额 15 255 过账 2.特种日记账 特种日记账 第页 2017 年 月 4 4 4 二、银行存款日记账簿的基本内容二、银行存款日记账簿的基本内容 日 1 2 5 凭证 字 记 记 号 2 6 对方科目 现金 管理费用 摘要 月初余额 存现 购办公用品 借方金额 500 贷方金额 1 500 结余 1 500 2 000 500 三、银行存款日记账簿启用表的填写三、银行存款日记账簿启用表的填写 银行存款日记账的登记要求银行存款日记账的登记要求 一、准确完整一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 二、注明记账符号二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。 三、书写留空三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2。 四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、顺序连续登记六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字 样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。 七、结出余额七、结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余 额”栏“元”位处用 0 表示。 八、过次承前八、过次承前 每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金 额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。 九、不得涂改，刮擦挖补九、不得涂改，刮擦挖补 如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、 补充登记法。 银行存款日记账的格式与登记方法银行存款日记账的格式与登记方法 一、银行存款日记账的格式一、银行存款日记账的格式 银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏 式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。 （一）三栏式 三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适 用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。 三栏式 年 月日 凭证号摘要对方科目借方贷方借或贷余额 （二）多栏式 多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏， 也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。 多栏式 年凭证收入（对方科目） 主营业务收入……小计 支出（对方科目） 其他应收款管理费用……小计 结余 月 日 种类号码摘要库存现金 二、银行存款日记账的登记方法二、银行存款日记账的登记方法 记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三 栏式）的具体登记方法如下： 1.“日期栏”：记账凭证的日期。 2.“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。 3.“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。 4.“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。 5.“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日 清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。 案例案例登记银行存款日记账登记银行存款日记账 一、案例一、案例 【经济业务 1】 1 月 1 日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价 70 元，价税合计数为 15 429 元，款项已收到，存入银行。 过程： 1.分录为： 借：银行存款15429 贷：主营业务收入14980 应交税费——应交增值税449 2.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。 3.根据业务填写记账凭证，附件 3 张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 【经济业务 2】 1 月 2 日，提取备用金 5 000 元。 支票填写注意事项：出票日期一定要大写，月 1、2，日 1—9 号前面要加零；日是 11—19 号的前面要加壹。 过程： 1.分录为： 借：库存现金5 000 贷：银行存款5 000 2.将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.根据业务填写记账凭证，然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。附件 1 张。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 【经济业务 3】 1 月 11 日，出纳转账支付一年物业费 2 400 元。 过程： 1.分录为： 根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。 借：管理费用2 400 贷：银行存款2 400 2.将发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.完善记账凭证，附件 2 张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 【经济业务 4】 1 月 15 日，出纳转账支付公司广告费 5 000 元。 过程： 1.分录为： 借：销售费用——广告费5 000 贷：银行存款5 000 2.将增值税普通发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.根据业务完善记账凭证，附件 2 张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 二、银行日记账登记二、银行日记账登记 1.账页格式：三栏式 2.登记人员：出纳 4.余额＝上日的余额＋本日借方发生额—本日贷方发生额 三、将上述案例登账三、将上述案例登账 将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。 四、总结四、总结 本次银行存款日记账讲解了： 1.账簿的选择与启用：银行存款日记账采用三栏式账簿；启用表是必须要填写的。 2.银行存款日记账的登记要求：要注意准确完整；登账时书写占格子的二分之一；登账时