银行会计试题库

《银行会计》试题库《银行会计》试题库 第一章银行会计基础知识 一、填空题 1． 银行会计凭证按格式和用途的不同， 可以分为________________和_______________。 2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括__________________和 __________________两种。 3．银行会计凭证是记录________________、明确，具有法律效力、作为 _______________依据的书面证明。 4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据______________科目日 结单中的现金借方合计数， ____________填入现金科目日结单的贷方； 根据其他各科目日结 单中的现金贷方合计数________________现金科目日结单的借方。 二、判断题 （）1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。 （）2．现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。 （）3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。 （）4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。 （）5．特种转账传票是特定凭证之一。 （）6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。 三、单项选择题 ⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（） A. 甲种账B. 乙种账C. 丙种账D. 丁种账 ⒉下列凭证属于基本凭证的是（） A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票 ⒊下列属于综合核算构成的是（） A.登记簿B.分户账C.科目日结单D.余额表 ⒋本月 13 日发现本月 9 日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（） A. 划线更正法B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正 C. 填制蓝字反方向凭证冲正D. 撕毁，另换账页记载 四、多项选择题 ⒈下列属于明细核算构成的是（） A.分户账B.登记簿C.现金收(付)日记簿D.科目日结单E.余额表 ⒉下列属于综合核算构成的是（） 1 A.分户账B.日计表C.现金收(付)日记簿D.科目日结单E.总账 ⒊银行会计凭证的特点有（） A. 大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B. 多数业务采用复式凭证 C. 除个别业务外采用单式凭证D.记账凭证均由银行填制E. 凭证传递环节多 五、业务题 要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。 资料：工商银行某支行20××年 7 月 18 日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本 行开户） 1、永达机床厂（账号2010005）开出转账支票一张，金额6 700 元，支付东方百货大楼 （账号 2010017）购货款。 2、成功酒店（账号 2010009）送存营业款现金 30 000 元。 3、华联百货公司（账号2010002）签发现金支票，提取现金10 000 元。 4、 华顺公司 （账号 2010008） 签发转账支票， 归还银行短期贷款 （账号 1210008） 200 000 元，并支付利息 2 100 元。 5、永达机床厂签发转账支票，支付成功酒店宴请费4 800 元。 6、东方百货大楼存入销货收入现金120 000 元。 7、成功酒店送存转账支票及进账单，系华顺地产公司支付会议住宿费60 000 元。 试算平衡表 20××年 7 月 18 日 科目代号 1010 1210 2010 5010 科目名称 现金 短期贷款 单位活期存款 利息收入 合计 第二章存款业务的核算 一、填空题 1.银行结算账户按存款人分为和。 2.单位银行结算账户按用途分为、、、。 ⒊单位活期存款按照存取方式的不同，分为和。 ⒋定活两便储蓄的利息计算， 应根据不同存期来确定利率加以计算。 存期不足 3 个月的， 上日余额 借方 250 000 350 000 贷方 580 000 20 000 本日发生额 借方贷方 本日余额 借方贷方 600 000600 000 2 按计付利息；存期 3 个月以上（含 3 个月）不满半年的，整个存期 按计息； 存期半年以上 （含半年） 不满 1 年的， 按计 息；存期 1 年以上（含 1 年） ，无论存期多长，整个存期一律按计息。 ⒌余额表计息法适用于的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了， 将各计息分户账的按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据的 最后余额填列。 二、判断题 （）1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的 几个分支机构开立一般存款账户。 （）2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。 （）3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中 选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 （）4.单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其 他存款一般均应计付利息。 （）5.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月20 日为结息日。 三、多项选择题 1.单位银行结算账户按用途分为（） 。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.辅助存款账户D.临时存款账户E.专用存款账户 2.单位定期存款的基本规定有（） 。 A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款 B.目前，单位定期存款的存期有1 个月、半年、1 年三个档次 C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次 D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户， 定期存款账户不得作为 结算户使用，不得支取现金 E.起存金额为 1 万元 3．单位活期存款利息计算的方法主要有（） A 分户账页计息法B.余额表计息法 C.利随本清计息法D.总账计息法 4、储蓄存款的原则包括（） 。 A 存款自愿、取款自由B. 保护和鼓励 C.存款有息D. 为储户保密 3 四、业务计算题 1、东方百货（账号 2010017）送存当日销售收入现金83 000 元。 2、华联百货（账号 2010002）签发现金支票，支取现金5 000 元。 3、工行某省分行本月集中计提应付利息，其中单位定期存款应计提220 万元，个人定 期存款应计提 350 万元。 4、 开户单位贸易公司的活期存款账户第三季度末累计积数为896 000 元， 利率为 0.72%， 试计算该单位第三季度存款利息，并作出会计分录。 5、储户张芳2007 年 10 月 6 日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10 000 元，定期 一年，利率 2.1‰，请按下列不同的支取情况分别计算应付利息，并作出会计分录。 ⑴于 2008 年 10 月 6 日到期来行支取。 ⑵于 2008 年 12 月 25 日过期支取。 （支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰） ⑶于 2008 年 6 月 18 日全部提前支取。 （支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰） 6、某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下： （利率：0.72%） 2008 年 月日 3 3 4 5 6 6 21 29 18 3 摘要 结息 转收 提现 委托收款 借方 500.00 贷方 25.00 1 000.00 4 000.00 1 000.00 借或贷 贷方 余 额日数积 数 2