银行知识会计科目分录

银行知识培训教案银行知识培训教案 -- --会计科目核算方法会计科目核算方法 教学目标: 了解科目借贷关系.科目分类的性质 教学内容: 做会计分录业务练习题 教学要求: 编制每笔业务的会计分录 1 基本练习基本练习: : 1. A 单位将收到现金款项 500 元,存入银行公司帐户. 借: 现金 500 货:活期存款—A 单位 500 2. 储户王义从其活期储蓄存款账户中支取现金1000 元. 借:活期储蓄存款—王义 1000 贷:现金 1000 3. 客户小王持定期存单来销户,支付其定期存款本金280 元,利息 18 元. 借:定期储蓄存款—小王 280 应付利息 18 贷:现金 298 4. 小张将个人原存在银行的活期存款100,改为定期存款. 借:活期存款—小王 100 贷:定期存款—小王 100 5. 开户单位 A 支付由银行代理收取的财政性存款10000 万元. 借:活期存款—A 单位 10000 贷:财政性存款—A 单位 10000 6. 银行发放给开户单位 A,3 个月的短期贷款 10000 万 借:短期贷款—A 单位 10000 贷:活期存款—A 单位 10000 7. 活期存款到期时,银行支付给 A 企业利息 100 元(利息支出) 借:利息支出—A 企业存款利息支出户 100 贷:活期存款—A 企业单位存款户 100 2 一一. . 8. 银行预提客户定期存款利息300 元 (利息支出.应付利息) 借:利息支出—客户 300 元 贷:应付利息—客户 300 元 9M 公司于 2000 年 3 月 15 日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为 500，000 元，经计算截止当日应 支付的利息为 25，000 元 借：活期存款-M 公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000 10. 甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书“要求开户行为其签发银行不定额本票300，000 元用于购 货结算，经开户行认真审查，同意办理 借：活期存款-甲公司户 300，000 贷：本票 300，000 10. 经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票 200 万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐 传票办理转帐。 借：活期存款-乙公司户 2，000，000 贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000 11. 发生出纳长款一笔，金额500 元。 借：现金 500 贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500 12. 收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单， 经审查是甲公司的销售款， 金额为 50000 元，经审查后入帐。 .借：辖内往来等 50，000 贷：活期存款-甲公司户 50，000 13. 个体户王敏提交“银行汇票申请书“申请签发有“现金“字样的银行汇票 150，000 元，并交存款项。经 认真审查同意受理。 借：现金 150，000 贷：汇出汇款-王敏户 150，000 3 二．案例练习：二．案例练习： 1 1、金华公司存入定期存款、金华公司存入定期存款 1010 万元，期限万元，期限 3 3 年，年利率年，年利率 4%4%，， （（1 1）计算第一年第一季度的应付利息，并编）计算第一年第一季度的应付利息，并编 制计提利息支出的分录；制计提利息支出的分录； （（2 2））3 3 年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款——金华10 万 贷：定期存款——金华10 万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期0.1 万 贷：应付利息——定期0.1 万 ②10*4%*3=1.2 万，1.2-0.1=1.1 万 借：定期存款——金华10 万 应付利息——定期 1.2 万 贷：活期存款——金华11.2 万 2 2、储户张江存入、储户张江存入 10001000 元人民币的活期存款。元人民币的活期存款。 3 3、、某储户于某储户于 19981998 年年 5 5 月月 1010 日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额存入金额 1000010000 元，元，该储该储 户于户于 19991999 年年 7 7 月月 1010 日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整 存整取利率为年利率存整取利率为年利率 6 6％，活期储蓄利率为月利率％，活期储蓄利率为月利率 3‰）3‰） 。。 应付利息 10000*6%=600（定期） ，10000*60 天*3‰（月利率）/30=60 存： 借：现金 10000 元 贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000 元 取： 借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000 元 利息支出——定期 600 元 利息支出——活期 60 元 4 贷：现金 10660 元 4 4、、5 5 月月 1212 日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金10001000 元，另交手续费元，另交手续费1010 元。元。 借：现金 1010 元 贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000 元 手续费收入——信用卡手续费10 元 5 5、建设银行、建设银行7 7 月月 1010 日向央行办理票据再贴现，票面金额日向央行办理票据再贴现，票面金额5050 万，万，7 7 月月 3030 日到期，月贴现率日到期，月贴现率6‰，计算6‰，计算 贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录： 利息：50 万*20 天*6‰/30=0.2 万实付：50-0.2=49.8 万 建行： 借：存放中央银行存款——备付金49.8 万 金融机构往来支出——再贴现利息0.2 万 贷：贴现 50 万 央行： 借：贴现——建设银行50 万 贷：活期存款——建行49.8 万 金融机构往来收入——贴现利息0.2 万 6 6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额 6850068500 元，元，4 4 月月 2525 日付款期满，日付款期满，4 4 月月 2626 日开出，银日开出，银 行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、 付款单位开户银行的会计分录。 收款开户： 借：辖内往来 68500 元 贷：活期存款——电视机厂68500 元 付款开户行： 借：活期存款——利民家电68500 元 5 贷：辖内往来 68500 元 7 7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店， 汇款金额为汇款金额为 28002800 元，实际结算金额为元，实际结算金额为 25772577 元，编制银行汇票的结清分录。元，编制银行汇