酒店筹备期的财务处理

现在筹备的酒店越来越多， 从参与 2 家 5 星酒店筹备来总结了几点筹 备期财务处理，与大家探讨。 大致的事项我总结了一下有以下几点: 筹备期的财务工作重点 1 1、人员招聘培训 1 2、开业预算 2 3、财务工作流程 2 4、会计核算 3 会计核算基本前提的要求 3 1、会计主体 3 2、持续经营 4 3、会计分期 4 4、货币计量 4 选择合适的会计制度及计量方法 4 岗位安排 4 分为哪几个班组？ 4 各岗位 SOP 5 工作流程 5 流程图 5 电子版单据（范例） 5 系统初始化 5 软件初始化 5 前台系统 5 后台系统 5 仓库系统 6 会计科目设置 6 敲定会计科目 6 添加二级明细 6 规范科目核算 6 在建工程的处理 6 开办费的处理 6 开办费的分类 7 新会计准则上的规定 7 新准则主要账务处理 7 开办费的税务处理 8 实务操作中的开办费处理 9 有关凭证账本 9 筹备期账务处理原则 9 凭证摘要怎么写 9 电算化了，还需要几个账本？ 9 总纲 筹备期的定义：巴拉巴拉，尽情去百度、Google 上搜索吧， 懒得拷贝了。比如小时候搭积木，从凌乱的木头块，到最终搭建成宫 殿或者大桥，这期间把各式各样的木块，按照自己的想法来搭建，相 互支撑起一件作品，整个搭建的过程，就是筹备期。嗯，老哥小时候 没玩过这先进玩意儿， 老羡慕了， 现在的小正太们要么是航母、 机枪、 变形金刚、芭比娃娃，根本没得玩这几乎被滚滚时代给淘汰的破玩意 儿了，但用积木来做筹备期定义的比喻，还算形象（不形象？我嘞乐 个去！我写的我做主！）。 筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、 试营业）之日的期间。 筹备期的财务工作重点 “擒贼先擒王”，我们的精力是有限的。特别是筹备期的残酷现 状，做过酒店筹备的学长学妹肯定记忆深刻，慌乱的建筑工地，有序 或无序的培训、开荒、除草，沙发、厨杂运到酒店一哄而上滴抢，紧 张的人员配置， 有一句流传已久表现酒店开荒人员的真实体验的话叫 做：拿女人当男人使，拿男人当驴使唤。曾在一家酒店筹备期碰到一 学妹，QQ 签名是：为什么拿女人都当牲口使？！可见一斑。 酒店筹备期的财务部大致分以下几点工作：前期各项酒店物 资采购的询比价，资采购的询比价， 与家具瓷器布草等供应商签订合同，与家具瓷器布草等供应商签订合同，保证按开业倒保证按开业倒 计时的安排按时到货，计时的安排按时到货， 保质保量；保质保量； 与使用部门一起为酒店各项货物办与使用部门一起为酒店各项货物办 理验收登记手续；为供应商付款、支付各项市场考察费用、培训费、理验收登记手续；为供应商付款、支付各项市场考察费用、培训费、 交通费、交通费、差旅费、差旅费、员工餐费等前期投入各项费用；员工餐费等前期投入各项费用；保管仓库梳理收发保管仓库梳理收发 货流程；货流程； 监督以上各项筹备花费，监督以上各项筹备花费， 整理所有单据并做会计凭证、整理所有单据并做会计凭证、 记账、记账、 出报表；实时更新您合同台账、资产台账等；出报表；实时更新您合同台账、资产台账等；ITIT 网络布线及前台后网络布线及前台后 台系统的测试；财务部人员招聘、企业文化及上岗培训。台系统的测试；财务部人员招聘、企业文化及上岗培训。 以上列举的是比较突出的，囊括了财务部的5 大分组：采购、IT、收 银、会计、成本或仓库。当然，有的酒店单独成立采购部，与财务部 并列；或者把 IT 合并到工程部，隶属由工程部，具体的部门设置， 我会在之后专门开一个章节来和大家分享。 总体来说，都是按财务的 两大职能“核算、监督”来调配资源的，翻译成口语化的就是实际操作 与账务处理两大块。 1、人员招聘培训 人是基础，人员的招聘是个基础，必须滴，没有人，啥都没有。所以 NO.1 就是人员招聘。 首先，必须有一个财务总监，有的酒店不设置总监职位，直接设置财 务经理，这个无所谓，通俗点就是财务的一把手。 第二，出纳。甚至比会计和其他的人都有必要提前到岗。 第三，采购、库管、会计。 第四，IT、收银。 如果条件允许，这几个部分的负责人一起到岗是最好的，否则 就按这个从一到四的顺序，每项里按先后顺序。提一句，来自老哥的 经验，筹备期酒店不注重仓库这块，让仓库人员最后到岗的话，开业 之后的麻烦事儿会让人有欲哭无泪的冲动，那么，听老哥一句“I Told You”。 ? ? ?第二项培训，单独提出来是因为酒店业从来都不重视这一项。 酒店业的离职率高处不胜寒，这个也是众多因素之一。当然，即便我 单独写出来，酒店也会照旧不会顾及，酒店有酒店的是思维，固执的 思维，导致人员流动的不知自己身在何处， 我们总是从一家酒店跳到 另外一家，从另外一家又调到另另外一家，周转往复。Anyway，回 到主题，培训分 2 个内容： 第一，企业文化。很重要！比排在第二项的业务培训重要无数倍，如 果他认同企业文化，在业务上可以学习，如果根本无法融入企业，就 算他是钱学森，你也留不住。 第二，业务培训。不可否认，现代人急功近利，除了看看肥皂剧聊聊 花边新闻，很少有人会专门的学习，所以，很看到很多开业一两年后 的酒店里乱七八糟，看一个酒店的筹备是否做的合格， 不是看它当期 营业（虽然这也是一项重要的考核指标），而是看它成立两年后，不 同部门之间、同一部门内部相互配合是否默契，“默契”二字太笼统， 说直白一点就是： 如果开业 2 年之后财务部还是天天加班加点 （月末 结账除外），累死累活，那就是不默契。因为，如果筹备做的成功， 相互之间会有相应的模式固化下来， 比如单据的传递，什么日子什么 时间由谁传给谁，再有谁来做成怎么样的表格按规定时间上交汇 总……以此类推的固化模式而已。 这个所谓的固化模式，就是所谓的“工作流程”，而工作流程稍 后会详细解释。现在说说支持这个固化模式的专业知识。举个例子， 笔者曾工作过的一家酒店， 到岗是在酒店开业 2 年后，笔者随手翻了 一本之前到凭证，发现整本凭证中只有 2 张发票为真发票！！之后经 过全面整理发现，不到两年的时间里酒店接收的有问题发票达 2000 万！！二千万是个什么概念？！ 这两千多万的发票中，有的是根本就是假,发票，有的是开票人 与实际购买发票人不符，想想看，怎样的业务素质才能达到这种骇人 听闻的效果。这一问题暴露出公司内控制度不完善， 集团内部审计制 度不健全，当然最重要的是暴露出会计人员的业务水平低。 如果要做筹备期财务部业务培训，建议有以下几点： （1） 财务部组织机构及岗位职责（了解上下级结构，各岗位工作内 容和相互工作关系）； （2） 财务人员职业道德（看起来有点假大空，重要的是要告诉这些 胆子大业务不熟的年轻人在财务这个敏感的岗位上保护好自己， 不该 做的千万不能做，那是高压线！）； （3） 工作流程、工作标准及质检标准，与其他部门各岗位的沟通协 作流程； （4） 工作业务技巧（公文管理、印章管理、发票查询真伪、人民币 真伪辨别、 点钞培训、 办公软件操作、 网络安全培训、 酒店前台系统、 仓库系统、后台系统培训）； 具体的技巧在网络浩瀚的海洋里垂钓吧，呵呵。 2、开业预算 酒店的筹备种类千差万别，近来最火的要属房地产一窝蜂投资 酒店，从各种品牌酒