辽宁内审师审计业务：编制审计工作底稿考试题

辽宁省内审师《审计业务》辽宁省内审师《审计业务》 ：编制审计工作底稿考试题：编制审计工作底稿考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 2.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会， 但也促进了检查舞弊的计算机 审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序， 将储 蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪 项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法 3.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准 和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ .传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计 师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 4.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面 发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有 效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 5. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 6. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 7. 以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？ 1 A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验， 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询， 指导这家医院市场部实施类似的 审计。 C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 8. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。 9. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。 10. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 11. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 12. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 13. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。 下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 14. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货， 实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 2 入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后， 在经理与其亲属之间私分。 以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 15. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。 II． 属于检查型控制程序。 III． 不必要， 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有 I 正确。 B：I、Ⅲ正确。 C：Ⅱ、Ⅲ正确。 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 16. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策， 但确实发现，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 17. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决 过去的与