财务审计风险防范措施

财务审计风险防范措施 摘要： 随着经济的不断进步，财务管理环境逐步复朵起来，增加了财务 审计的风险，为财务发展提岀了更高的要求，各个企业重视对审计工作 规范性的研究，更加重视审计工作的展开。而且，实行新的企业会计准 则之后，新准则的引入为审计工作带来了新的理念和方法，建立的新型 的审计模型，在这样的背景下如何防范财务审计风险是需要尖注的问题, 也增加了审计工作的难度。本文主要针对财务审计风险的防范措施进行 研究，分析出现财务审计风险的原因，并提岀规范措施，合理规避财务 审计风险。 矢键词: 财务；审计风险；防范措施 随着经济发展的不断推进，企业对于财务管理的意识逐步得到提 升，财务审计成为企业发展中比必不可少的环节，受到人们的尖注，成 为企业发展的重要组成部分，审计工作的作用逐步的凸显出来。随着国 家各项新措施的出台，企业对于财务的管理尖注性明显提升,我国审计 制 度不断进行变革，财务审计工作随着规范性提升面临着新的挑战，因 此 在H常工作中需要了解审计相应理论，掌握出现风险的原因，并采取 措 施积极的应对这些风险。 一、财务审计风险含义 审计工作在企业H常生活中是非常必要的，国际上对审计中误 现 数据问题，造成设计风险。而且审计人员对企业内部工作状况 不 了解，获取信息准确性受到影响。 三、影响审计风险的因素 （一）被审计单位内部控制存在问题 被审计单位内部控制可以及时纠正工作中的偏差， 防止发生财务 徇 私舞弊的行为，被审计单位如果自身内部控制建立不足，很有可能造 成企 业内部监督管理存在偏差， 但是这些现象注册会计师在审计时很难 察觉到， 增加了审计风险。而且内部控制主要是对部门内部财务工作进 行监督，部 门之间联系较为密切，不能完全公正的实现监督和管理。 （二）财务管理人员职业素养 财务管理人员自身拥有较好的职业素养和全而的财务知识，在进 行财务会计报表编制的过程中就会更加谨慎，防止出现错误，对于财务 工作考虑的更加全而，财务数据的可信度就高。反之，财务管理人员自 身缺乏专业知识和素养，并存心对财务数据进行隐瞒，可能造成对审计 工作缺乏正确的判断。 （三）会计核算的复杂性 随着企业的不断壮大， 在进行会计核算的过程中， 复杂程度也相 应 提升，导致会计科目的增加，一些会计核算经常出现科目错误的情况, 造 成会计核算的错误，会计报表出现问题。例如在会计核算中经常出现 预提 费用、其他应收款和其他应付款等科目串号的情况造成会计核算的 失误。 而且在一些需要估算的固定资产、无形资产、存货跌价准备等科 目的核算 时，毕竟不能真实计算其价格,只能按照会计经验人员进行估 算，准确性 难以保证。 四、财务审计风险成因分析 （一） 审计程序不规范，审计方法不合理 在进行审计过程中，实际审计过程中经常出现操作流程不规范的 情况，导致审计问题层出不穷。例如，进行财务审计取证，许多的审计 单位并没有按照相尖规范进行操作，对于资产抵押或者票据贴现的一些 取证，管理存在不足，造成项目审核不合理，对于审计达不到规范的要 求，审计中容易出现纟比漏，审计报告真实性和严谨性受到影响，最终 审计质量受到质疑。 （二） 审计手段缺乏科学性 在进行审计的过程中， 缺乏科学的审计方法作为指导， 审计人员 在 工作中存在不足，为了避免工作的复杂性往往忽视一些细节操作，对 法律 法规的把握也存在不足，造成实际审计中出现不符合规范 的行为， 不合 理审计现象的出现。同时，审计人员对于科学审计手段 认识不足, 在进行 审计的过程中缺乏组织纪律性， 职业素养不高， 造成审计中责任 心的缺乏， 对于数据的严谨性和准确性忽视， 导致审计过程中出现各种 数据失误的问 题，给审计工作带来严重的隐患。 （三） 审计人员专业知识缺乏 审计人员需要在审计工作中及时发现问题，并对数据准确性做出 判断。但 是实际工作中 审计人员技术能力存在一定的问题 许多审计 人员在而对 审计环境时并没有良好的应对手段，也没有对数据的分析和 判断能力，专 业素养存在严重的不足，造成工作中畏首畏尾，不能果断 地进行判断，工 作中岀现责任心匮乏的情况，使得检查的准确性受到严 重的影响，不能为 被审计单位提供真实有效的审计资料，造成审计出现 风险，影响审计的初 衷。 55 五、规避财务审计风险措施 （一）加强对审计人员的技能培训 审计人员需要提升自身的职业素养和专业知识， 因此可以定期地 对 审计人员进行培训，将一些新的理论和审计方法进行学习，提升自身 专业 技术能力。同时，审计人员需要对自身的职业素养进行提升，严格遵守职 业道德和职业操守，认真进行审计工作，对数据进行认真的分析, 注重细 节的操作，保证操作的严谨性和规范性，杜绝在审计中不健全和 不到位的 情况，保证审计质量。 （二）建立科学规范的审计程序 在进行审计工作中， 需要矢注审计的规范化操作， 对审计各项步 骤 进行明确的规定， 并根据规定的步骤完成设计工作， 将审计工作落到 实处， 做好规划和取证工作，合理的安排各个细节和程序，出现问题积 极进行解 决，并对不合理的程序进行积极的改进。同时，在制定科学规范的审计流 程时需要运用科学化的手段，借鉴西方的经验，并和中国实 际审计工作相 结合，制定出适合我国审计的工作方法，进一步降低审计 风险。 （三）健全法律监管体制，建立专项基金 为了保证审计任务的顺利展开，可以设立专项基金，按照一定 的比例对风险进行防范，设置专门的账户，对于审计出现的损失 进行 专项资金的赔偿，减少审计风险对企业造成的危害，利用 资金对风险进行一定的防范，提升企业对审计的信任度。同 时，审计相尖部门需要制定相应的法律规范，利用国家强制力 对审计工作进行监督，加强 对审计人员的约束，通过国家法律 的强制规范，改善现阶段审计工作中出现的不足，一旦出现审 计 中的重大问题，国家法律介入其中进行调查，增加了对审计 工作 的合理规范，加强对审计人员的约束，提升法律规范的作 用，增 加审计工作的科学性和指导性，尽量规避可能出现的审 计风险。 六、结束语 随着我国经济体制改革的不断深入， 市场环境也变得更加复 杂, 企 业为了适应日渐复杂的市场环境，在财务管理方面进行改革，对财务 审计 工作提出了新的挑战，如果处理不当，容易造成财务审计风险的出 现。因 此，在进行企业财务审计工作的过程中，首先对新的市场环境进 行了解， 在此基础上掌握新型的会计核算手段，坚持职业操守，提升职 业素养，在 审计工作中严谨科学的展开数据的收集与分析，合理规避财 务审计风险。 同时，加强法律法规的制定，通过法律手段合理规范审计 各项行为，进一 步保证审计工作的真实性。 参考文献： ［1］叶翠蔚•财务审计风险的防范措施研究卩］•商,2015,43:154. ［2］尚德强•企业财务风险的防范措施探讨［A］.《决策与信息》 杂志 社、北京大学经济管理学院•“决策论坛一一管理科学与工程研究学 术 研讨会”论文集（下）[C]《决策与信息》杂志社、北京大学经济管 理学 院:2016:1, [3]薛艳•新审计风险模型下审计风险的影响因素及防范措施[J].东 北农业大学学报（社会科学版），2011,04:65-67. [4]王桂云.财务审计中存