经济法基础知识点汇总Ⅰ

经济法基础知识点汇总Ⅰ 单选题单选题 1、 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．印花税 答案：C [解析] 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船 使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。 多选题多选题 2、关于税法构成要素，下列说法正确的有（） 。 A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率 B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志 C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目 D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确 定 答案：A, B, D 流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。 单选题单选题 3、(一) 某中外合资房地产开发公司，2011 年有关经营隋况如下： (1)2010 年 12 月份，通过竞拍取得 6000 平方米的土地使用权，支付价款 3000 万元，缴纳相关税费 180 万元。 (2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面 积各为 1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于 2011 年 1 月份开工。 (3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于 10 月 31 日竣工，按合 同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 600 万元， 住宅楼发生前期 工程费等开发成本 6000 万元，会所发生前期工程费等开发成本 1200 万元。住宅 楼建筑面积为 10000 平方米，会所建筑面积为 5000 平方米。 (4)为开发项目，1 月 5 日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金 额 2000 万元，借款期限 12 个月，年利率为 6%。2011 年 1～12 月份共支付银行 利息 120 万元，6 月份支付罚息 5 万元，所支付利息无法按转让项目分摊。 (5)该房地产开发公司全年发生销售费用 (其中包括广告及业务宣传费190 万 元)300 万元，管理费用(不包括应纳的印花税，包括交际应酬费 80 万元，诉讼 费 10 万元)500 万元， 除上述向建设银行支付的利息外， 其他财务费用忽略不计。 (6)住宅楼每平方米平均售价为 15000 元，截至 12 月末，已销售 8000 平方米， 合同金额为 12000 万元。另外 2000 平方米已于 12 月份转作公司员工宿舍。 注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%，企业所得税适用 25% 税率。 根据上述资料，回答下列问题： 计算 2011 年度企业所得税应纳税所得额时， 允许扣除的项目金额合计为()万元。 A． B． C． D． 答案：C [解析] 允许扣除的销售费用=300(万元)(广告业务宣传费未超标准)；允许扣除 招待费的确认：80×60%=48(万元)，12000×5‰=60(万元)，所以允许扣除金额 为 48 万元，允许扣除管理费用=500+(80-48)=(万元)；允许扣除财务费用 =10×2=20(万元)；允许扣除期间费用合计 =300++20=(万元)；允许扣除税金 =12000×5%+387=987(万元)，允许扣除的项目金额合计=7860++987=(万元)。 多选题多选题 4、下列税费应计入管理费用的有()。 A．房产税 B．土地使用税 C．车船使用税 D．印花税 答案：A,B,C,D [解析] 房产税、土地使用税、车船使用税以及印花税均应计入管理费用。 多选题多选题 5、对租赁房产，以下说法错误的是()。 A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税 B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税 C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税 D．对个人按市场价格出租的住房，一律按 12%的税率减半征收 答案：B,C,D [解析] 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余 值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金 收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁 期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。国家财政部门拨付事 业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。对个人按市场价格出租 的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。 多选题多选题 6、下列项目符合房产税规定的有()。 A．高校后勤实体自用房免征房产税 B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税 3 年 C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税 D．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税 答案：A,B,D [解析] 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。 单选题单选题 7、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机 关确认的评估旧房及建筑物价格。 A．现值法 B．假设开发法 C．残余法 D．重置成本法 答案：D [解析] 本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。 单选题单选题 8、财政部于 1995 年 1 月 27 日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实 施细则》 ，决定自()起在全国开征土地增值税。 A．1993 年 12 月 13 日 B．1993 年 12 月 25 日 C．1994 年 1 月 1 日 D．1995 年 2 月 23 日 答案：C [解析] 财政部决定自 1994 年 1 月 1 日起在全国开征土地增值税，这是我国(除 台湾省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。 单选题单选题 9、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是()。 A．房产税 B．城镇土地使用税 C．城市维护建设税 D．车辆购置税 答案：D [解析] 车辆购置税应计入固定资产成本， 房产税、土地使用税应计入管理费用， 城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。 多选题多选题 10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用， 大地公司支付租金。后来双方 在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院 是()。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C 区人民法院 D．D 区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管 辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题单选题 11、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是()的房地产。 A．已居住 3 年后由个人转让 B．2000 年之前签订转让合同 C．因国家建设需要依法征用、收回 D．增值额未超过扣除项目金额 50% 答案：C [解析] 本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下： 多选题多选题 12、 根据房产税法律制度的规定， 下列有关房产税纳税人的表述中， 正确的有()。 A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人 B．产权属于集体所有