经济法基础练习题
经济法基础第五章练习经济法基础第五章练习 一、单项选择题一、单项选择题 1.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是() 。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的一人有限责任公司 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 2.某小型微利企业 2018 年度应纳税所得额为 70 万元。则该企业 2018 年度应纳企业所得税 税额的下列计算中正确的是() 。 A.70×20%=14(万元) B.70×50%×20%=7(万元) C.70×25%=17.5(万元) D.70×15%=10.5(万元) 3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于货币形式的收入的是() 。 A.现金 B.准备持有至到期的债券 C.不准备持有至到期的债券 D.应收票据 4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是() 。 A.转让房屋所有权 B.转让土地使用权 C.转让专利技术所有权 D.转让商标使用权 5.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中, 正确的是() 。 A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的, 按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额 D.采用以旧换新方式销售商品的, 按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额 6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是() 。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.企业债券利息收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 7.甲公司是一家化妆品生产企业,2018 年销售化妆品取得收入 2 000 万元,销售进口的原 材料取得收入 500 万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目,取得财政拨款400 万元, 投资国债取得利息收入 30 万元, 则该企业计算 2018 年所得税应纳税额时, 计入收入总额的 金额,下列计算正确的是() 。 A.2 000+500+400+30=2 930(万元) B.2 000+500+400=2 900(万元) C.2 000+500=2 500(万元) D.2 000 万元 8.某居民企业,2018 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元,拨缴职工工会经费 5 万元,支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元,该企业 2018 年计算应纳税所得额 时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中,正确的是() 。 A.300+300×14%+300×2%+300×8%=372(万元) B.300+45+300×2%+15=366(万元) C.300+45+5+15=365(万元) D.300+300×14%+5+15=362(万元) 9.某企业 2018 年税前会计利润为 150 万元,当年 8 月某地发生地震,该企业以自己的名义 直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率 为 25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业 2018 年所得税应纳税额的下列计算中,正确 的是() 。 A.(150-30)×25%=30(万元) B.150×25%=37.5(万元) C.[150+(30-150×12%)]×25%=40.5(万元) D.(150+30)×25%=45(万元) 10.某家具企业 2018 年度销售收入为 272 000 元,发生业务招待费 5 000 元,发生广告费 30 000 元,业务宣传费 10 000 元,2017 年结转广告费 10 000 元,根据企业所得税法律的 规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中, 正确的是() 。 A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元) B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元) C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元) D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元) 11.甲公司为一家化妆品生产企业,2018 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款100 万元, 期限半年,年利率8%;2018 年 5 月又向自己的供应商借款200 万,期限半年,支付利息10 万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该 企业 2018 年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中,正确的是() 。 A.100×8%=8(万元) B.10 万元 C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元) D.100×8%×50%+10=14(万元) 12.甲公司股东赵某认缴的出资额为1 000 万元,应于 2018 年 1 月 1 日前缴足,1 月 1 日赵 某实缴资本为 200 万元, 剩余部分至 2018 年 6 月 30 日仍未缴纳, 甲公司因经营需要于 2018 年 1 月 1 日向银行借款 1 000 万元,期限半年, 年利率 10%,发生借款利息 50 万元,则 2018 年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中,正确的是() 。 A.50 万元 B.50-(1 000-200)×10%×50%=10(万元) C.50-200×10%×50%=40(万元) D.0 13.某公司 2018 年度支出合理的工资薪金总额1 000 万元, 按规定标准为职工缴纳基本社会 保险费 150 万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80 万元,补充医疗保险 45 万元, 为公司高管缴纳商业保险费30 万元。 根据企业所得税法律制度的规定, 该公司 2018 年度发 生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中,正确的是() 。 A.150+80+45+30=305(万元) B.150+80+45=275(万元) C.150+1 000×5%=200(万元) D.150+1 000×5%+45=245(万元) 14.某企业于 2018 年 6 月 15 日购入生产用设备一台,金额450 万元,按照企业所得税法的 规定,该设备应按照()年计提折旧。 A.0 B.10 C.5 D.4 15.高新技术企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得 不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是最长不得超过一定期限。该期限是() 。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年 16.某企业 2012 年发生亏损 20 万元,2013 年盈利 12 万元,2014 年亏损 1 万元,2015 年盈 利 4 万元,2016 年亏损 5 万元,2017 年盈利 2 万元,2018 年盈利 38 万元。则该企业 2018 年应缴纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是() 。 A.38×25%=9.5(万元) B.(38-2-1-5)×25%=7.5(万元) C.(38-1-5)×25%=