财政投资项目评审方案

下载后可任意编辑 财政投资项目评审方案 一、工作目标 财政投资评审中心的工作目标是。法律规范和加强财政投资评审管理和监督，运用专业技术手段和预、决(结)算审核方法，对财政投资项目进行审核与评价，力求使财政投资项目造价最合理，尽量提高财政资金的使用效益。 二、操作程序 根据财政部财政投资评审的“暂行规定”、“操作规程”要求和《津市市财政投资评审管理暂行办法》结合我市评审工作的实际，评审中心在接受委托后将坚持按以下程序开展工作： (一)、前期准备阶段 1、____项目评审小组。接到评审任务后评审中心____项目评审小组。评审小组对该项目____全过程评审并对评审结论负责。 2、资料____。评审小组对建设单位的申请报告、送审资料和相关业务股室签署的资金来源及意见的完整性进行____，由建设单位填写预(结)算送审资料登记表，如有漏报应要求及时补报，并详细记录追收资料的时间，由评审组长和建设单位共同签收。评审中需要追报的资料建设单位应及时送达。 3、制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经评审中心主任认可后实施。 4、开展学习培训。根据项目的具体评审内容及要求开展业务技术培训，____评审人员学习相关政策文件和专业资料。 (二)、项目评审阶段 1、项目初审。评审小组根据评审方案对项目进行全面____，必须到项目现场勘察、核实建设标准、建设规模、建设内容和工程量等；对评审重点、难点和疑点内容要在现场书面取证、量度、拍照以备查，反复核实、认真计算；对评审中发现的问题和不足，应详细记录和计算，及时向评审中心领导汇报，并提出解决方案，同时要求建设单位给予解答；评审工作底稿必须及时、准确、法律规范、完整，存入项目档案。评审报告披露问题应充分，要有分析，有评价，有建议；初审完成后由初审人员签署初审意见。 2、项目复审。复审主要对评审原则、依据、方法是否合法、合理，计算是否准确，运用政策尺度是否一致。对项目投资进行复审，发现疑问，必须查阅初审工作底稿，核实清楚。复审的内容应形成工作底稿，复审过程中随时和评审组长沟通，补充材料，并取得一致意见。 3、初步评审结论。初步评审结论要对评审项目及其委托要求有全面的反映，包括对项目的基本情况、资金来源渠道的表述要清楚准确，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文件、法规依据；对发现的重大问题，要作重点说明。 4、与建设单位交换意见。对于形成的初步评审结论，经评审中心领导____后，由评审组(____人以上)与建设单位交换意见；建设单位对初步评审结论有异议的必须出具书面意见说明理由；评审中心原则上不单独与施工单位交换意见，若需要施工单位参加时，必须与建设单位同时参加。 5、对建设单位提出的异议内容，评审中心须进行复查，根据确认的情况进行调整，并在工作底稿中说明调整的理由、依据、计算调整的额度。 (三)、评审完成阶段 1、项目评审三审制。项目评审实行初审、复审、评审中心主任审核。参加评审的人员均要客观详实地签署意见并签字确认。评审结论与建设单位交换意见后，建设单位在评审结论征求意见书上签署意见。如建设单位在五个工作日内未签署意见的，根据财政部《财政投资评审管理暂行规定》(财建[____]____号)，视同同意评审结论。评审组在上报评审报告的同时，应对建设单位未签署意见的原因做出详细合理的说明。 2、评审报告。根据评审结论和建设单位反馈意见，各评审组根据财政部____《财政投资项目评审操作规程(试行)》(财办建[____]____号)的要求出具评审报告。评审报告由评审中心填写报告签发单(见附表五)，报财政局相关领导签发。 (四)、施工过程中的投资评审 1、隐蔽工程。对于施工过程中的重大隐蔽工程，评审中心以现场查勘计划表(见附表六)形式告知建设单位，工程施工到相关部位时，建设单位必须及时____通知评审中心现场查验，否则结算时对该隐蔽工程不予认可。对于现场及隐蔽情况，评审中心应____相关人员参加查验，查验人员应留好相关资料(文字、图片)并填写好工作底稿，为结算评审提供依据。 2、工程变更。涉及工程变更的项目必须征得评审中心的同意，未经评审中心同意的工程变更，结算时一律不予认可。 (五)、资料存档 1、评审资料整理存档。项目评审结束后，要及时将评审资料整理归档。各评审组在项目评审报告发出后，除了将评审结论、相关表格、评审底稿、资料清单等文本资料存档外，还应将定稿的评审报告、评审结论、评审报告审核意见表和相关表格的电子版存档。 2、评审资料借阅。评审中心工作人员因工作需要借阅评审资料的，由借阅人填写资料借阅单，并经评审中心领导签字同意。借阅人须对借阅评审资料的完整性、保密性负责，用后要及时归档。 三、评审内容 (一)工程预算评审的主要内容是： 1、建设项目及其概算是否经有关部门批准； 2、施工图设计的建设规模、内容、标准是否符合批准的初步设计要求； 3、建设项目工程预算是否完整，是否控制在批准的概算之内，是否经济合理； 4、工程量的计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否正确； 5、材料、设备的取价是否合理。 (二)工程决算审核的主要内容： 1、基本建设程序是否完备(有无立项、初步设计、工程预算批文，项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等是否符合基本建设管理制度的要求)； 2、工程财务制度执行情况(资金来源到位和使用情况，有无截留挪用工程款的现象)； 3、现场踏勘工程量变更、隐蔽工程审核情况； 4、工程量验收与计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确； 5、材料、设备价格是否合理，应当纳入政府采购的是否按规定程序进行； 6、竣工决算是否超概算、超规模、超标准。 7、工程税费控制。 (三)评审要点： 1、____工程量 工程量应以设计图纸为对象，以定额为依据，根据定额规定的工程量计算规则进行计算。逐项____送审的工程量，查看是否有错算、漏算、多算或重算。尤其对下列单价高、工程量大和容易出错的子目应认真____：钢筋砼部分(基础、梁柱、墙壁、楼板、楼梯等)；以块料装修的地面和墙面工程，以及有吊顶的天棚工程。 2、____定额基价的套用 ____预结算中采纳的单价是否正确。应着重____单价是否与定额的单价相符，名称、规格、计量单位以及所包含的工程内容是否与定额子目一致。 3、____换算单价。 首先对已换算的子目，____其定额是否允许换算，然后再____换算结果是否正确。 4、____补充定额。 ____补充定额的编制是否符合编制原则。这种单价计算有时候无依据可循，因此必须对其各组成因素做调查分析或进行具体计算，使其尽可能符合实际。 5、____间接费和其它有关费用 ____间接费、计划利润和税金等有关费用的计算是否按文件规定执行，并着重____以下问题：间接费的计取基数；取费标准等级，查看是否有高套取费标准；人工工日数量，查看计算是否正确，是否按规定的动态工资调整工资价差；主要材料用量，查看计算是否正确，